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史上最“严”汇算清缴倒计时!税局将重点"关心"你的这些数据

日期: 2018-12-13
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年度汇算清缴高峰将至,2018年瞬息万变的政策使得公司的财务人员废寝忘食。2018年度汇算清缴无疑是史上“严”值爆表的一年!尤其是随着新个税法的实施,纳税人的年末汇算清缴也将列入税务征管范围。2019个税预缴如何做?年末汇算清缴应该注意哪些?今年企业可以适用哪些优惠政策?作为小微企业如何减免企业所得税?这些都是我们财务人紧密关注的!应该如何应对呢?


今天我们一起来剖析汇算清缴的流程、汇算清缴的4个涉税风险点、税务局对年报的5个关注焦点,为公司节约资源的同时还能提高自身价值与话语权。



企业所得税汇算清缴大致流程是怎样的呢?



第一步:年终筹划,这是警惕所得税风险控制的关键,做好享受所得税优惠的准备,进而合理筹划所得税税负;


第二步:了解最新税政变化,包括税收政策、申报表单的变化与纳税期限;


第三步:整理调账事宜。包括收入类调整、扣除类调整和资产类调整;


第四步:税收专项审批或备案;


第五步:填报纳税申报表并申报;


第六步:结清款项;


最后一步:账务调整。

史上最“严”汇算清缴倒计时!税局将重点

年终汇算清缴,是企业对已预交的税款实行多退少补。 是给企业一个全面自查自核的机会,也是最后一次的调整机会。

以往为了能少交或不交税,老板们往往会使出浑身解数。


比如多做人员工资、收入走私人账户、买发票、销售收入不入账等等。2018年度汇算清缴,还敢这么做吗?



18年度汇算清缴是史上“严”值爆表的一年



我们说2018年度汇算清缴是史上“严”值爆表的一年。所谓“严”值高,指的是征管能力变得更强了。无论是主观的偷税漏税,还是非主观的对政策理解失误,都会成为税务部门的打击对象。


轻则补税、交滞纳金,重则纳税信用降低、被市场禁入,甚至有关责任人会被刑事拘留。


1、强大的金三,企业完全"透明"!


金税三期的分析系统自动运算、分析、构建企业画像,可以据此了解企业的各项经营数据。当企业的各项指标出现风险提示,都会成为税务稽查的目标。


据权威机关统计:2016年金税三期主动向税务机关推送风险纳税人649万户(国税220万户,地税429万户),检查并处理637万户(国税218万户,地税419万户)企业,应对率98.15%;


已完成风险应对全流程600万户(国税205万户,地税395万户),有问题户数518万户(国税199万户,地税319万户),风险分析识别命中率86.33%,国税为97.07%,地税为80.76%。


2、国税地税合并!


分税制下,国地税的分离也常常给企业带来灰色操作的空间,双方衔接的不到位可能导致企业钻空子,比较典型的案例就是个税的问题,很多地方国税在代开自然人增值税发票时,为方便纳税人,替地税预征1%的个人所得税,但实际上这里的个人所得税可能是20%,那么后续的19%能否确保税源不流失?这就是国地税分离带来的漏洞。


目前,国地税已经完成合并!所有税种的征管稽查都彻底统一,征管职能更加明确,责任边界更加清晰。税务人员将由“征收管理者”转变为“风险管控者”。


3、社保费转由税务部门征收


各项社会保险费是税务机关统一征收,用人单位未按规定参加社保、未如实申报社保缴纳基数、拒缴社保的,其责任人都将被纳入失信名单,坐飞机都将受限。在这样的背景下,企业那些“控制社保成本”的无畏筹划,自然成了未来被重点监管和严厉打击的对象。


4、涉税资料留存备查,企业陷入"风暴眼"


国家税务总局发文明确:企业不再报送资产损失相关资料,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,相关资料由企业留存备查。以往你需要将材料交给税务机关,税务机关核查无误后,基本也就没你什么事了;现在你可以不用交了,税务机关抽查时,你拿出来,你需要对资料的真实性、完整性、合法性负责。


你看,税务机关的征管概念的改变,预示着企业的涉税风险性更大!


所以,请谨慎对待你对外申报的每一个数据和涉税备查资料,以免造成不需要的麻烦。



如果我们知道税务局对年报的关注点在哪里



企业是否就能够对症下药,不犯低级错误,避免反复折腾申报,甚至受到处罚?!


税局将以这些数据为核心,重点"关心"你!


核心数据一:主表的纳税调整数据


史上最“严”汇算清缴倒计时!税局将重点

税务人员在审核企业年报的时候,首先查看的就是主表,也就是A100000表,第一个焦点就是15与16行,也就是我们通常说的纳税调整额。第15行是纳税调整增加额,如果有数据,税务人员心里对纳税人申报的数据有了底儿;如果是第16行有数据,纳税调整减少额填写了数据,那么税务人员就会心里产生疑问。这个套路,会计在填写申报的时候一定要谨记再谨记。


核心数据二:期间费用明细表数据

史上最“严”汇算清缴倒计时!税局将重点

税务人员第二个关注点一般会放在A104000表,也就是期间费用明细表。第二个焦点就是第4行业务招待费与第5行广告费和业务宣传费。如果您的招待费数据很大,广告费也是一大笔,而对应的收入却很少,那么税务人员就会心里打个问号了,所以会计在填写的时候,这个地方一定要小心再小心!


核心数据三:纳税调整明细表数据

史上最“严”汇算清缴倒计时!税局将重点


税务人员第三个关注点,会打开A105000表,也就是纳税调整明细表,第三个焦点是栏次在第19行与第20行,罚金与滞纳金。税务人员会对比金税三期内纳税人是否有违法记录,是否有滞纳金,而被处罚的罚金与滞纳金是不能进入成本费用扣除的,所以这个地方也会被重点关注,试想一下,如果税务机关前面处罚了您,后面您又把它做为成本费用扣除,肯定是不现实的。


核心数据四:减免所得税优惠明细数据


史上最“严”汇算清缴倒计时!税局将重点

税务人员第四个关注点,一般会放在A107040表,也就是减免所得税优惠明细表,而关注的重点数据就会放在第一行,符合条件的小型微利企业减免企业所得税,如果做为纳税人的您没有填写数据,而又符合条件,应享受未享受,最后的申报结果产生了税款,你又及时缴纳了,那么麻烦事儿就来了。


如果您最后只缴纳了几十块的钱税,有可能走退税流程所花的成本远远大于那几十块钱。所以,会计在填写这个地方的时候,请仔细再仔细!同样的道理,如果纳税人涉及税收优惠,加计扣除或其他减免,也一定要填写,要不然也会被税务机关提取数据,要求更正申报。也就是说,不是你想享受优惠就能享受优惠,也不是你不想享受优惠就不享受优惠,一定要按照政策享受与申报。


核心数据五:报表中的"其他"数据


因为现在税务局有相关的企业所得税汇算清缴审核系统审核数据,如果您填写的数据在“其他”栏次,系统会提示为风险数据,而税务人员也就会问你一二三,所以,如果能够细化找到准确的栏次,那么请您一定不要填写在“其他”,以免自找麻烦。


财务报表数据异常,金三数据稽查如此之大,本身就小心翼翼的财务同胞们每天要面对的工作那么多,如何在有限的时间里,能够快速有效的识别风险陷阱,帮助企业规避?


建议各位使用先进行风险自查,从发票环节就对风险做预警提示,并对税务监测做智能处理,防范税务风险于未然!税收新政调整细则,申报注意事项,财税账务处理,税务风险监控这些统统帮您搞定!


史上最“严”汇算清缴倒计时了!企业应该提前做好年终筹划,利用好优惠政策,高效准确的完成企业所得税汇算清缴工作。留存涉税资料以备税务机关抽查,降低涉税风险。我们后续会继续整理相关知识给大家分享!


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