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都定了!再延长!两项社保费减免,延至2022年4月30日!继续执行小微企业普惠性税收减免!

日期: 2021-02-04
浏览次数: 5

01


这两项社保费减免政策
延长至2022年4月底

近日,人力资源和社会保障部养老保险司司长表示:规定阶段性降低失业保险工伤保险费率政策今年4月底到期后,将再延长1年至2022年4月30日。


都定了!再延长!两项社保费减免,延至2022年4月30日!继续执行小微企业普惠性税收减免!

考虑到疫情风险仍然存在,部分企业压力可能较大,规定阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策今年4月底到期后,将再延长1年至2022年4月30日。


02

单位把由员工个人承担的社保费一起负担了,

有税务风险吗?


▶ 账务处理我们是这样做的:


借:管理费用-社保费 1万元
       贷:银行存款 1万元

▶ 纠正:
首先是做账错误!社保费缴纳的账务处理:
1、缴纳社保:
借:应付职工薪酬-社保费 0.7万元
       其他应收款-个人承担社保 0.3万元
       贷:银行存款 1万元
2、结转社保:
借:管理费用-社保费 0.7万元
       贷:应付职工薪酬-社保费 0.7万元

▶ 因此:
若单位把应由员工个人承担的社保费一起企业负担了,存在的涉税风险:
1、个人承担的社保费不得在企业所得税前扣除,需要汇算清缴纳税调增处理,若是没有调整,存在企业所得税风险;
2、单位负担职工个人承担的社保部分,需要并入当期工资薪金,申报个人所得税,否则存在个税风险。




03


哪些用工模式可以不缴社保?

哪些项目不计入缴费基数?



1、不用缴社保的用工模式:
对于在校实习生、返聘离退休人员、非全日制用工、劳务派遣用工、灵活就业人员、兼职人员,这类用工模式用工单位可以不用为其缴纳社保。
2、不列入缴费基数的项目:
(一)根据国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员在重大体育比赛中的重奖。
(二)有关劳动保险和职工福利方面的费用。职工保险福利费用包括医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费、婴幼儿补贴(即托儿补助)、独生子女牛奶补贴、独生子女费、“六一”儿童节给职工的独生子女补贴、工作服洗补费、献血员营养补助及其他保险福利费。
(三)劳动保护的各种支出。包括:工作服、手套等劳动保护用品,解毒剂、清凉饮料,以及按照国务院1963年7月19日劳动部等七单位规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业,高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。
(四)有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出。
(五)支付给外单位人员的稿费、讲课费及其他专门工作报酬。
(六)出差补助、误餐补助。指职工出差应购卧铺票实际改乘座席的减价提成归己部分;因实行住宿费包干,实际支出费用低于标准的差价归己部分。
(七)对自带工具、牲畜来企业工作的从业人员所支付的工具、牲畜等的补偿费用。
(八)实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入。
(九)职工集资入股或购买企业债券后发给职工的股息分红、债券利息以及职工个人技术投入后的税前收益分配。
(十)劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费以及一次性支付给职工的经济补偿金。
(十一)劳务派遣单位收取用工单位支付的人员工资以外的手续费和管理费。
(十二)支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用。
(十三)支付给参加企业劳动的在校学生的补贴。
(十四)调动工作的旅费和安家费中净结余的现金。
(十五)由单位缴纳的各项社会保险、住房公积金。
(十六)支付给从保安公司招用的人员的补贴。
(十七)按照国家政策为职工建立的企业年金和补充医疗保险,其中单位按政策规定比例缴纳部分。




04


财政部官宣:

继续执行小微企业普惠性税收减免政策!

都定了!再延长!两项社保费减免,延至2022年4月30日!继续执行小微企业普惠性税收减免!

下一步,我们将进一步完善减税降费政策,提高政策的精准性和有效性,持续发挥减税降费政策效应。

一是坚决落实落细减税降费政策。着力优化减税降费落实机制,加强部门协同配合,推进减税降费信息共享,密切关注各行业税负变化,跟踪做好效果监测和分析研判,及时研究解决企业反映的突出问题。进一步加大宣传和政策解读力度,提高纳税人和缴费人政策知晓度,帮助企业用足用好政策。持续优化纳税服务,简便办税程序,完善具体服务措施,畅通减税降费“最后一公里”。

二是持续推进减税降费政策。保持政策连续性稳定性,持续实施深化增值税改革、个人所得税专项附加扣除等制度性减税降费政策。继续执行小微企业普惠性税收减免政策。保持对经济恢复的必要支持力度,促进企业复工复产和经济平稳运行。


而这从一月初就已经默认了,开票软件也早就更新了:


都定了!再延长!两项社保费减免,延至2022年4月30日!继续执行小微企业普惠性税收减免!

都定了!再延长!两项社保费减免,延至2022年4月30日!继续执行小微企业普惠性税收减免!

都定了!再延长!两项社保费减免,延至2022年4月30日!继续执行小微企业普惠性税收减免!

调整:延长小规模纳税人减免增值税政策至2021年12月31日。开票时默认带出税率。



关注一:

小规模纳税人出租房屋的租金发票增值税征收率还是是按照5%开具。不要误以为只要是小规模增值税都是减按1%征收。


关注二:

小规模纳税人3%减按1%征收率征收增值税,在计算不含税销售收入时,直接用含税收入除以1.01就可以。


关注三:

关于申报表的填报:

1.减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次。

2.对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

3.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为:第8栏=第7栏÷(1+征收率)。


关注四:

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货按规定减按2%征收的,现在也可享受小规模纳税人复工复业增值税优惠政策适用1%征收率。


关注五:

小规模增值税减按1%开票,可以根据客户要求,部分业务按照3%,部分业务按照1%,可以自己放弃减免税优惠,不影响其他增值税优惠享受。





文章来源:人社部、财政部、国家税务总局、郝老师说会计、猫叔说税、二哥税税念


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