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4月1日起一批新规将正式实施一起来看看哪些与你息息相关?↓↓↓国有建设项目验收合格财务决算1年内必须完成《行政事业性国有资产管理条例》,将自2021年4月1日起施行。《条例》明确,各部门及其所属单位采用建设方式配置资产的,应当在建设项目竣工验收合格后及时办理资产交付手续,并在规定期限内办理竣工财务决算,期限最长不得超过1年。各部门及其所属单位对已交付但未办理竣工财务决算的建设项目,应当按照国家统一的会计制度确认资产价值。小规模纳税人税费优惠将延续财政部、税务总局联合印发《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》。《公告》明确,《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》规定的税收优惠政策,执行期限延长至2021年12月31日。其中,自2021年4月1日至2021年12月31日,湖北省同全国其他各省、自治区、直辖市一样,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。国家赔偿案件精神损害抚慰金支付标准提高最高人民法院近日发布关于审理国家赔偿案件确定精神损害赔偿责任适用法律若干问题的解释,将于2021年4月1日起施行。该司法解释规定,造成严重后果的,精神损害抚慰金一般应在国家赔偿法第三十三条、第三十四条规定的人身自由赔偿金、生命健康赔偿金总额的50%以下(包括本数)酌定,同时规定,具有后果特别严重等特定情形的可在50%以上酌定。小微型客车租赁经营者不得随车提供驾驶劳务交通运输部制定《小微型客车租赁经营服务管理办法》,自2021年4月1日起施行。《办法》明确,小微型客车租赁经营者不得随车提供驾驶劳务。机动车使用性质登记为租赁的小微型客车不得擅自用于道路运输经营。利用租赁小微型客车从事道路运输经营的,应当先按照道路运输经营相关管理规定办理行政许可和机动车使用性质变更手续。除种猪...
发布时间: 2021 - 04 - 02
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不用缴纳税款和零申报是一回事吗?免税收入是否就做零申报呢?随着企业注册登记的门槛降低,越来越多的人加入了创业大军。但在创业筹备初期,不少纳税人对零申报的涉税事项还是“一头雾水”。今天为您一次理清“零申报”五大误区!   错误理解一   当期不用缴纳税款就做零申报   公司为增值税的小规模纳税人,当月销售收入是可享受小微企业增值税免税的优惠政策的,请问可以零申报吗?   答:不可以。按照相关规定,企业在享受国家税收优惠政策的同时应该向税务机关进行如实申报。正确的申报方式是在申报表中如实填写相应栏次的享受免税数额。   错误理解二   当期未发生收入就做零申报   公司为新开业的新办企业,没有发生收入,但是产生了增值税进项且已经做了认证处理,请问可以零申报吗?   答:不可以。虽然新办企业当月未发生收入,但是存在了进项税额,如果进行零申报处理,可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣造成不能抵扣的情况发生。正确处理方式是在申报表对应的销售额填写“0”并把当期已认证的进项税额填入申报表从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。   错误理解三   企业长期亏损,企业所得税做零申报   企业长期亏损,无企业所得税应纳税款,可以零申报吗?   答:不可以。企业的亏损是可以向以后五个纳税年...
发布时间: 2018 - 12 - 20
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工商审计报告不都是每年必须要做的,应根据需要来做。什么时候需要工商审计报告:  1、企业年度工商审计报告,这是按照“公司法”的要求进行的,有限责任公司和股份有限公司均需要审计,一般在工商年检及外资的税务年审,均需出具上年的审计报告作为必备的辅助文件。通常工商审计会在每年1月-5月之间进行。企业会计报表审计其它用途:办理工商年检,向银行贷款,公司清算,股东了解经营情况,收购,企业重组、兼并等等。   2、专项工商审计,这是根据法律的审计或投资者需要对指定问题作深入调查, 或税务健康自查等,即内部审计。  工商审计内容包括资产、负债、净资产以及相关的经济活动的真实性、合法性、效益性等和任期目标的完成情况。健全的财务报告制度在经济的发展过程中是不容忽视的关键。 外资企业每年都要会计师事务所出具工商审计报告。  根据《中华人民共和国外资企业法实施细则》  第六十条 外资企业应当独立核算。  外资企业的年度会计报表和清算会计报表,应当依照中国财政、税务机关的规定编制。以外币编报会计报表的,应当同时编报外币折合为人民币的会计报表。  外资企业的年度会计报表和清算会计报表,应当聘请中国的注册会计师进行验证并出具报告。
发布时间: 2018 - 12 - 20
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一、个人所得税的含义个人所得税指的是调整征税机关和自然人之间在个人所得税的征纳和管理的过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。二、个体工商户所得税缴纳的计算方法1、个体工商户的生产经营所得以每一纳税年度的收入总额减去成本费用、损失后的余额,为应纳税所得额。2、个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年进行计算,分月进行预缴,由纳税人在次月的十五日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴。3、个体工商户的生产经营所得以每一纳税年度的收入总额减去成本费用、损失、税金、其他支出及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。4、个体工商户的生产经营所得应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。三、个体工商户个人所得税的办理流程1、办税服务厅接收纳税人申报资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。2、为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。3、纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡(pos机)或现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。4、办税服务厅人员在相应纳税申报表上签名并加盖业务专用章,一份交由纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。四、个体工商户个人所得税内容包括经工商局批准...
发布时间: 2018 - 12 - 19
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企业如何优化内部财务管理,提升财务管理的水平,防范和降低企业财务风险,是影响企业生存与发展的重大问题,也是企业经营发展的关键所在。  财务风险的分析与防范的对策文章介绍了财务风险的表现,并分析了财务风险形成的原因,最后在此基础上,提出了针对性的防范措施。财务风险的分析与防范的对策--企业财务风险的表现  资本运动包括资本的筹集、运用、耗费、收回及分配等几个环节,概括而言就是筹资、投资和利润分配三个环节,这三个环节构成了企业的财务结构。根据资本运动的过程企业财务风险产生于一下几个环节:筹资环节  资金的不同来源和不同的筹资方式,会有不同的资金成本和相应的风险,公司在筹集资金时,必须在风险与成本之间权衡,以选用最佳的筹资方式。负债对权益比率反映财务杠杆程度,财务杠杆越大,股本的收益率越高,但相应的财务风险也越大,最优的资本结构是在对收益和风险进行权衡之后得到的适合公司特点的资本结构。另外,加强对流动负债的管理,可以提高短期资金的使用效益,降低成本,保证日常的生产经营需要。随着金融市场发展复杂化,企业在进行筹资决策时,筹资决策环境的不断变化,以及金融衍生工具的越来越广泛的应用,都会给企业带来财务风险。投资环节  公司可投资的流动资产包括现金、可交易性金融资产、应收账款和存货等,必须在流动性和获利性之间权衡做出最佳选择。对流动资产投资过多,虽然可以提高资金的流动性,从而增加公司的变现能力和...
发布时间: 2018 - 12 - 19
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一、理解税务登记的概念税务登记是整个税收征收管理的起点。税务登记范围:纳税人、扣缴义务人1、从事生产、经营的纳税人:企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位;2、非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人:前款规定以外的纳税人,除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外;3、扣缴义务人:负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外),应当办理扣缴税款登记。享受减免税待遇的纳税人需要办理税务登记。二、税务登记证件及使用1、纳税人办理下列事项时,必须提供税务登记证件。①开立银行账户;②领购发票。2、纳税人办理其他税务事项时,应当出示税务登记证件。①申请减税、免税、退税;②申请办理延期申报、延期缴纳税款;③申请开具外出经营活动税收管理证明;④办理停业、歇业;⑤其他有关税务事项。三、税务登记注意事项企业、包括企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人),向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记的活动。从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理设立税务登记,税务机关核发税务登记证及副本(纳税人领取临时工商营业执照的,税务机关核发临时税务登记证及副本);纳税人在申报办理税务登记时,应当根据...
发布时间: 2018 - 12 - 18
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在我们的生活里,社保算是最常见的一件事了,这个社会,每个人都要交社保。那么,这些我们交的社保会被政府用于哪里了呢?每个人交的税又是一样的吗?那么交得少好还是交得多好呢?最近很多人都觉得交得越少就越好,那么好在哪里呢?这其中的真正原因究竟是?    首先社保分统筹和个人两部分。个人部分是自己出钱,理论上个人交多少,退休后领多少。但是,社保的亏空太大,现有的个人部分基本上被挪用了,拿去补贴亏空太大的统筹部分,也就是官方说的空账运行。    现在退休的人还不多,经济还高速发展了几十年,这都亏,那经济放缓乃至衰退,再加上退休大潮来临,会亏成怎样?    统筹部分是单位出钱,理论上政府确定退休后的分配比例。具体细则不说了,大致就是交的多的人去补贴交的少的人。那交的多的人显然吃亏,特别是工资远高于平均工资的人。比平均工资只高一点的人吃亏少,工资越高的话吃亏越多。    如果社保是劫富济贫,那大家也能理解,就当互相帮忙了。但社保是劫中济贫,只能劫挣死工资的中产,劫不到富人。那工资低于平均工资的人,是不是就铁定能够占便宜了呢?也不一定,因为社保不止是贫富间,更是代际间的再分配。     我们现在交的社保,是给了已经退休的人,我们退休时候,那...
发布时间: 2018 - 12 - 18
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“低纳高抵”是指用较低税率的纳税额抵减较高税率的纳税额,或用上一环节的低税负抵减下一个环节的高税负,从而达到企业整体减轻税负的目的。比如劳务报酬,交纳20%的个人所得税,可以据此抵减25%的企业所得税;各地开具劳务发票只需交纳几个百分点的综合税款,也可以据此抵减25%的企业所得税。再如会计师事务所,交纳6%的增值税,但购买设备等支出,可以取得17%的进项税额予以抵扣。这些都属于“低纳高抵”现象或行为,或者说,目前我国的税收制度给企业提供了合法节税的政策空间。说到底,“低纳高抵”政策空间就是由我国现行税收制度本身造成的。税收制度的制定者依据税种相应设立增值税、企业所得税、个人所得税等独立“模块”,研究、制定各自“模块”管辖范围的税收政策;并且,增值税政策的制定者很少会去考虑企业所得税的问题;企业所得税政策的制定者也不会顾及个人所得税的问题——殊不知这些政策会同时落到一个企业去执行。这种“各自为政”格局,出现“顾此失彼”问题也在所难免。“低纳高抵”就是一个例证。“低纳高抵”主要存在于两个方面,一是不同税种之间的“低纳高抵”;二是同一税种之间的“低纳高抵”。我们分述如下。一不同税种之间的“低纳高抵”一、不同税种之间的“低纳高抵”(一)个人所得税与企业所得税之间的“低纳高抵”1.工资薪金的“低纳高抵”目前我国企业员工工资薪金执行3%到45%的税率,起征点为3500元,合理工资薪金可以全部在...
发布时间: 2018 - 11 - 29
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2019年1月1日,新《个人所得税法》正式实施后,工资、薪金所得将和劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并为综合所得,按纳税年度合并计算个人所得税。居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,作为应纳税所得额。同时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。也就是说,假如一个人全年没有工资薪金所得,只有劳务报酬所得,那他的收入可以打完八折以后,还能减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,作为应纳税所得额。  那么,什么人可以选择将工资薪金所得改为劳务报酬所得?因为退休返聘人员无需缴纳社保,所以,对于退休返聘人员,可以选择按照劳务报酬所得纳税,但按照劳务报酬所得纳税是不是比工资薪金所得要节税呢?本文对此作一分析探讨。  一、退休返聘人员相关的个税政策  根据《个人所得税法》第四条第一款第七项:“下列各项个人所得,免征个人所得税:(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。”  根据《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》(国税函[2008]723号):“离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外,另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,不属...
发布时间: 2018 - 11 - 28
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年度企业所得税审核报告;注销税务审核报告;年度研究开发费用审核报告(加计扣除报告);
发布时间: 2017 - 10 - 25
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最近大家的朋友圈,都被社保入税的文章刷屏了,大家的疑问和担心也随之而来,因为社保没入税之前,最大的问题,就是缴纳不规范,要不直接不给你缴纳社保!!!所以不少企业看到红头文件下来要求社保入税后,这几天我碰到最多的咨询就是,社保入税后用工成本直线上升,企业怎么办呀?如何应对呀?今天在这统一回复......01什么是社保入税?社保入税后有什么变化?一、什么是社保入税?社会保险费由税务部门统一征管,也就是社会保险费从登记、申报、审核、征收、追欠、记账等在内的全部工作均划转至税务机关。(也就是职能部门只能工作的划分)在这里需要特别注意:社保由税务局直接征收管理,不是代征了!社保稽查也由税务来进行,这下金三又闲不住了......二、目前,湖南、贵州、广西、北京、江西、新疆、山西、吉林、青岛、深圳等地的人社、税务、财政、医保部门相继发布公告(通告)称,自2020年11月1日起,企业职工、灵活就业人员各项社会保险费交由税务部门统一征收。注:除了以上省份,其他部分省份早在2019年已经执行税务征收了。社保入税各地的文件号:三、社保入税后相比之前有什么变化?对企业的影响:第一种情况,企业本来就是按照员工的实际收入来申报社保缴纳基数的。对这类企业来说基本没有影响。第二种情况,长期按照最低标准申报社保的企业。这影响可就大了,以前长期按最低工资标准申报申报基数的单位,你的个税申报基数税务局是有的,你现在最按...
发布时间: 2020 - 12 - 08
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