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值税申报的有关事项如何调整呢?今天的文章涵盖了所有变化点,大家务必耐心看完!2019年3月21日国家税务总局发布了《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(以下简称公告),该表自2019年5月1日起施行。从5月1日开始实施。也就是新税率实施后的第一个申报期开始实施。那么具体有哪些变化?变化的申报表如何填写?接下来就和大家一起学习一下。02具体有哪些变化?变化的申报表如何填写?一、附表一的变化原16%所在栏次(1、2栏次)名称一一对应调整成13%的内容。原第3栏“13%税率”栏次直接删除。原10%所在栏次名称一一对应调整成9%的内容。由于第3栏删除,表格栏次上移,9%所在的栏次由4a、4b调整为3、4。国家税务总局公告2019年第15号规定,纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时,按照申报表调整前后的对应关系,分别填写相关栏次。怎么理解?以案例方式给大家说一下1、4月1日后,纳税人发生销货退回、开票有误、应税服务终止或者销货部分退回及发生销售折让按原税率开具红字发票以及申报表的填写示范。2019年4月10日,A公司收到一张供应商2019年3月20日开具的增值税专用发票,金额100,税率16%,税额16。财务审核发现发票名称开具有误,A有限责任公司开成了A公司。发票直接退回供应商。供应商4月收到退回发票后,直接在开票系统申请红字通知单并开具红字发票,金额-10...
发布时间: 2019 - 04 - 02
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今天起,增值税税率16%降至13%、10%降至9%,那新税率的发票怎么开呢?有什么注意事项?给大家整理了一下这方面的相关知识,那么到底怎么操作呢?朝下看~税总明确!开票税率必须按照这个来!政策刚开始执行,有些业务到底适用原税率还是适用新税率,很多纳税人表示搞不清楚。其实这个问题很简单! 是适用原税率还是适用新税率,要按照纳税义务发生时间来确定。 拿最高档税率举个例子,纳税义务发生时间在4月1日前的,就按照16%税率开票交税,若纳税义务发生时间在4月1日以后,就按照13%税率开票交税。 纳税义务发生时间的规定,主要有:《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条、《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条等等。 其基本规定是,纳税人发生增值税应税销售行为,纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。 举个例子: 某商贸企业,2019年3月签订货物销售合同,合同约定3月20日发货,3月25日收款。实际上,纳税人按照合同约定3月20日发货后,3月25日取得了货款收款凭证,但到4月5日才实际收到货款。 按照规定,该纳税人取得索取销售款项凭据的当天是3月25日,纳税义务发生时间在4月1日之前,应适用原税率。 再以此例延伸,如纳税人并没有签订合同,实...
发布时间: 2019 - 04 - 02
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问题一单位在2019年2月份申报期已下载了员工通过个税APP、WEB端填报的专项附加扣除信息,3月份还需要重新下载吗?答:需要重新下载。如果员工新填写了专项附加扣除信息,或者修改了以前填写的专项附加扣除信息,扣缴义务人需要按照员工最新填报的信息计算并预扣个人所得税。为保障员工能够及时、准确享受专项附加扣除,扣缴义务人在每个月计算个人所得税时,需要通过扣缴客户端软件下载更新专项附加扣除信息。问题二上个月已经下载了专项附加扣除信息并生成了可扣除额,计算2019年3月工资薪金所得个人所得税时,是否还需要点击“预填专项附加扣除”?答:需要,这一点很重要。扣缴义务人每次发放工资计算个人所得税时,均需要点击“预填专项附加扣除”,生成可扣除额。在此需要注意两点:一是如果发放工资计算个人所得税时未点击“预填专项附加扣除”,则本月不会生成专项附加扣除可扣除额。也就是说,当月的累计专项附加扣除额为0,纳税人将会因此无法享受专项附加扣除。如果此前有过类似情况,也不要着急,本月点击后,将会生成包含往期可享受的累计可扣除额,纳税人前期未享受的可扣除额在本月可补扣享受。二是如果3月份已经发放工资并预扣了个人所得税,在办理扣缴申报之前,如果预扣的税款没有变化,请务必不要再次点击“预填专项附加扣除”,以防再次点击后重新生成的可扣除额与之前计算应预扣个人所得税时生成的可扣除额不一致,导致申报时出现申报税款与实际代扣...
发布时间: 2019 - 04 - 02
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先 看 政 策:财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》:六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%(二)《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第二十七条第(六)项和《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第二条第(一)项第5点中“购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”修改为“购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”。八个抵扣提醒要注意01提醒 一:纳税人购进国内旅客运输服务,才可以计算抵扣增值税。02提醒 二:票据取得日期为4月1日后的才可以抵扣增值税。03提醒 三:...
发布时间: 2019 - 04 - 01
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问题描述采购原材料没有发票,后期补票如何入账?如果后期收不到发票了如何处理?专 家 回 复根据您的描述,贵公司采购原材料由于各种原因,当期没有及时取得发票等有效凭证,但按照实际发生额已做账务处理,在预缴季度所得税时,暂按实际发生的金额扣除,但是需要在年度所得税汇算清缴时补充提供有效合法的凭证。如果当前没有及时取得发票等有效凭证并且也没有按照实际发生额做账务处理,那么在预缴季度所得税时,不得按实际发生的金额扣除。若在年度所得税汇算清缴时仍然没有取得有效的凭证,则企业所得税需纳税调整。所得税汇算清缴结束后,取得了采购原材料的有效凭证,可以做专项申报和说明后,追补至发生年度计算扣除,追补期限不得超过5年。政策分析1、国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第五条 企业发生支出,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。第六条 企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。2、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,...
发布时间: 2019 - 03 - 31
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众所周知在高新技术企业认定申报中,知识产权起着决定性作用。     知识产权部分打分为30分。共分为4个部分:     a:知识产权种类及数量8分;     b:知识产权先进性8分;     c:知识产权与产品的吻合度8分;     d:4知识产权的获取方式6分;     申报高企中关于知识产权的必知点:     (一)不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业。     (二)高新技术企业认定中,对企业知识产权情况采用分类评价方式,其中:发明专利(含国防专利)、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等按Ⅰ类评价;实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等(不含商标)按Ⅱ类评价。     (三)按Ⅱ类评价的知识产权在申请高新技术企业时,仅限使用一次。     (四)在申请高新技术企业及高新技术企业资格存续期内,知识产权有多个权属人时,只能由一个权属人在申请时使用。     (五)申请认定时专利的有效性以企业申请认定...
发布时间: 2019 - 03 - 30
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(一)研发费用的费用化和资本化处理方式企业为了开发新技术、新产品、新工艺所发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销(在2018年1月1日至2020年12月31日期间)。企业的研发费用以是否形成无形资产为标准,划分为费用化和资本化两种方式加计扣除。两种方式准予税前扣除的总额是一样的。企业需要注意的是,研发费用的核算无论是计入当期损益还是形成无形资产,可加计扣除的研发费用都应属于财税〔2015〕119号文件及97号公告、40号公告规定的范围,同时应符合法律、行政法规和财税部门税前扣除的相关规定,即不得税前扣除的项目也不得加计扣除。对于研发支出形成无形资产的,其摊销年限应符合企业所得税法实施条例规定,除法律法规另有规定或合同约定外,摊销年限不得低于10年。(二)研发费用加计扣除可以与其他企业所得税优惠事项叠加享受根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号,以下简称“76号公告”)的规定,所称税收优惠,是指企业所得税法规定的优惠事项,以及税法授权国务院和民族自治地方制定的优惠事项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等。按照《财政部 ...
发布时间: 2019 - 03 - 29
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你是不是也有下面的这些困惑?1、工商年检不是已经取消了么?为什么还要罚款?2、工商年报只针对企业的吧?我是个体工商户就不需要报了?别着急往下看:1、工商年报并没有取消,只是形式改变了根据《注册资本登记制度改革方案》第二条(二)中指出了,将企业年度检验制度改为企业年度报告公示制度。2、个体工商户即使没有建账,也需要工商年报个体工商户未按规定报送年度报告且拒不改正的,处以100元以上1000元以下罚款。3、对未按规定期限公示年度报告的企业,将受到严惩对未按规定期限公示年度报告的企业将其载入经营异常名录。超过三年未履行的,永久载入经营异常名录,不得恢复,并列入黑名单,实施联合惩戒。什么是工商年报?工商年报是工商部门组织开展的企业年度报告公示制度。通过工商年报,可以让社会公众与合作伙伴了解企业的经营情况,保障交易安全;而企业通过工商年报,可向外界展现企业的实力与诚信经营的形象,利于企业的长远发展。根据《企业信息公示暂行条例》第八条规定,企业应当于每年1月1日至6月30日,通过企业信用信息公示系统向工商行政管理部门报送上一年度年度报告,并向社会公示。哪些企业要进行年报?商事主体,包括公司、合伙企业、个人独资企业、个体工商户、非公司企业经营单位、来华从事经营活动的外国(地区)企业、农民专业合作社,以及企业分支机构。因此,凡于2018年12月31日前(含当日)登记注册,取得《营业执照》的公司、非...
发布时间: 2019 - 03 - 29
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日前,国务院办公厅印发《关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》(以下简称《意见》)。国家医保局相关负责人日前表示,2019年底前我国将实现生育保险基金并入职工基本医疗保险基金,统一征缴。通常所说的五险将变为四险。那两项保险合并实施,职工享受的生育保险待遇会发生变化吗?参保企业的负担是否会增加呢?社保大变化!“五险”变“四险” 待遇不变五险:养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险如今“五险”变“四险”,生育并入医疗。国家医保局相关负责人表示,两项保险合并实施,一是确保待遇不变,不下降,二是确保制度可持续。职工享受的生育保险待遇丝毫不会影响。国家医疗保障局副局长 陈金甫:只是改变了一个基金(经办)的渠道,但没有改变参保人的范围,没有改变设定的生育保险保障项目和支付水平,同样生育保险个人是不缴费的,由单位来缴费,这个政策也同样保留。近日,国务院办公厅印发《关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》。《意见》提出了推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的主要政策,带来六大利好↓↓↓统一参保登记参加职工基本医疗保险的在职职工同步参加生育保险。完善参保范围,促进实现应保尽保。2---统一基金征缴和管理生育保险基金并入职工基本医疗保险基金,统一征缴,统筹层次一致。按照用人单位参加生育保险和职工基本医疗保险的缴费比例之和确定新的单位费率。3---统一医疗服务管...
发布时间: 2019 - 03 - 28
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近日,国务院办公厅印发《关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》(以下简称《意见》)。明确2019年底前生育保险和职工基本医疗保险合并!《意见》指出,要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,认真落实党中央、国务院决策部署,坚持以人民为中心,牢固树立新发展理念,遵循保留险种、保障待遇、统一管理、降低成本的总体思路,推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施,实现参保同步登记、基金合并运行、征缴管理一致、监督管理统一、经办服务一体化。通过整合两项保险基金及管理资源,强化基金共济能力,提升管理综合效能,降低管理运行成本,建立适应我国经济发展水平、优化保险管理资源、实现两项保险长期稳定可持续发展的制度体系和运行机制。  《意见》提出了推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的主要政策。一是统一参保登记。参加职工基本医疗保险的在职职工同步参加生育保险。完善参保范围,促进实现应保尽保。二是统一基金征缴和管理。生育保险基金并入职工基本医疗保险基金,统一征缴,统筹层次一致。按照用人单位参加生育保险和职工基本医疗保险的缴费比例之和确定新的单位费率。三是统一医疗服务管理。两项保险合并实施后实行统一定点医疗服务管理,执行基本医疗保险、工伤保险、生育保险药品目录以及基本医疗保险诊疗项目和医疗服务设施范围。生育医疗费用原则上实行医疗保险经办机构与定点医疗机构直接结算。促进生育医疗服务行为规范,强...
发布时间: 2019 - 03 - 27
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