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发布时间: 2020 - 09 - 04
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今天,我们来看看汇算清缴5大风险点和关于租金收入与支出的2个坑!汇算清缴5大风险点1.小微企业免征的增值税,是否需要缴纳企业所得税?小微企业免征的增值税应并入收入总额,缴纳企业所得税。企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。2.为子公司员工缴纳社保和住房公积金能否税前扣除?子公司员工不属于本企业职工,母公司为其缴纳社保和住房公积金不得税前扣除。政策依据:《企业所得税法实施条例》第三十五条。3.企业由于资金困难,无法支付今年的租金,经与出租方协商,约定明年一并支付,那么这笔没有支付的租金能否在所得税税前扣除?如何扣除?企业在汇算清缴前取得有效凭证则可以直接在税前扣除,汇算清缴结束后才取得有效凭证,则需要按照国家税务总局公告2012年第15号文件的要求,由企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除。政策依据:《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》第六条4.企业建成的房屋已经开始使用,但工程款中有些发票还没拿到,是按发票凭证计提折旧还是按合同的金额计提呢?可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。政策依据:《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第五点。5.关联交易不符合独立交易原则有哪些风险?在关联企业的交易中,...
发布时间: 2019 - 02 - 28
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税审报告也是企业所得税汇算清缴。是指通过税务师事务所对企业账务处理及纳税情况进行审查,纠正和调整纳税申报金额的一项业务。出具税审报告的作用是:1.减少税务检查风险2.可弥补亏损,减少税款支出3.转嫁税收风险(如出具报告的企业被税务局稽查,如果是注册税务师原因而被补税罚款并加收滞纳金,则补税由企业承担,但罚款和滞纳金由税务师事务所承担,或由企业交纳后向税务师事务所索赔。)a. 可弥补亏损,减少税款支出:企业所得税法规定,企业发生亏损时,可连续五个年度内弥补亏损,企业要弥补亏损,通常税务局会要求企业提供税审报告。b. 正确申报去也所得税:注销税务师在做税审时会调整企业不恰当的会计处理,一般都能准确落实企业全年应纳的企业所得税额。c. 转嫁税收风险:如出具报告的企业被税务局稽查,如果是真粗税务师原因而被补税罚款并加收滞纳金,则补税由企业承担,但罚款和滞纳金由税务师事务所承担,或由企业交纳后向税务师事务所索赔。d. 可减少税务检查风险:税务检查分两种情况-1.税务专业稽查,2.管理科室案头检查。税务师事务所做完税审报告会上传至税务局内网报备,税务局会在内网接收下载报告。一般情况下,税局看到企业有出具税审报告,通常就不会做检查;同样的管理科室的案头检查,有看到企业有税务师事务所出具的税审报告,一般就不作实地检查。所以出具税审报告能减少企业被税务局检查的...
发布时间: 2019 - 02 - 28
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2019年企业优惠政策汇总 科技型中小企业服务 专解1、提供工业设计服务的奖励申报时间:1月资助金额:一次性奖励10万元2、独角兽企业奖励申报时间:1月资助金额:奖励1000万元3、西安工业云软件合作商补助申报时间:1月资助金额:最高补贴100万元4、服务业综合改革专项资金项目申报时间:1月资助金额:20-300万元5、服务业发展专项资金项目申报时间:1月资助金额:最高不超过500万元6、企业规模晋档奖励申报时间:2月资助金额:根据2018年工业产值首次突破上限,给予20-500万元奖励7、快速发展企业奖励专题申报时间:2月资助金额:根据2018年产值及年产值增速上限,给予10-50万元奖励8、高成长性工业企业培育奖励申报时间:2月资助金额:采取“一次申报、每年考核、达到目标,一次奖励”的方式一次性分别给予300万元、450万元和600万元奖励9、标准化厂房出租补贴申报时间:2月资助金额:每平方米不超过8.00元/月,累计补贴最高不超过200万元10、企业流动资金贷款贴息申报时间:3月资助金额:对2018年2月2日至12月31日期间新增流动资金贷款,按不超过中国人民银行同期基准利率的60%给予最高额不超过300万元的贴息11、新三板挂牌奖励最高250万申报时间:3月资助金额:最高250万元12、现代服务业发展专项资金项目申报申报时间:3月资助金额:20-300万元13、研...
发布时间: 2019 - 02 - 27
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2月26日上午,国家税务总局以“实施普惠性企业所得税减免,助力小型微利企业发展”为主题开展在线访谈活动。国家税务总局所得税司有关负责人就小型微利企业企业所得税减免有关问题与网友在线交流,回答网友提问。快来看看这些你关心的问题,国家税务总局怎样回答——  问:我单位原来就是小型微利企业,此次新政策对我们有影响吗?答:是有影响的,并且是利好消息。假设你单位今年符合新的小型微利企业条件,应纳税所得额和去年一样,按照新规定,你单位的实际税负将从原来10%降到5%,税负比原来降低一半;如果你单位的效益越来越好,年应纳税所得额超过100万元了,按照原来的规定是不能再享受优惠政策的,但现在只要不超过300万元,仍然可以享受优惠政策。问:假设我单位2019年度的应纳税所得额是280万元,在享受小型微利企业所得税优惠政策后,当年需缴纳的企业所得税是28万元吗?答:这位网友把需要缴纳的税款算多了。按照政策规定,年应纳税所得额超过100万元的,需要分段计算。具体是:100万元以下的部分,需要缴纳5万元(100×5%),100万元至280万元的部分,需要缴纳18万元[(280-100)×10%],加在一起当年需要缴纳的企业所得税23万元,而不是用280万元直接乘以10%来计算。所以希望大家能够记住一点,当年应纳税所得额超过100万元时,需要分段计算。问:一家年应纳税所得额320万元的企...
发布时间: 2019 - 02 - 27
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发明专利很重要高企新政策给知识产权重新划分了类别发明专利等属于I类实用新型和外观专利等属于II类5项以上的II类知识产权(5-6分)还不如1项以上的I类知识产权(7-8分)分数高并且有效的I类知识产权可以多次使用于高企申报II类只能用1次!可见认可度比实用新型、软件著作权等II类知识产权的高。然而,申报高企是不是只要有一两个发明专利就可以了呢?其实并不是这样。知识产权数量更重要 “近3年内科技成果转化的年平均数≧5项”(1个授权的专利对应1项科技成果转化),才能拿到最高档次打分(25-30分)。因此,仅仅有一两个发明专利,是不足以在高企认定中获得评审专家的认可的!也就是说,成立3年以上的企业,想要在这部分拿高分,最起码要拥有15项以上授权的知识产权!知识产权匹配度也很重要 高企新政策还要求专利和企业产品(服务)的技术相关度以及贡献值。你的知识产权一定是跟你的产品(服务)相关的,一定是发挥了核心支持作用的,也就是说随便写一些无关痛痒的专利,没有用!同时,自己研发的专利(1-6分)比别人送你的或者你买别人的(1-3分)得分要高。  小提示  1、发明专利提前策划布局很多客户都认为自己研发的技术含量低,花费2-3年时间还不一定能通过。发明专利授权周期需2年左右,因此要知道提前策划申请!2、实用新型和外观专利补齐数量除了发明专利,建议企业在...
发布时间: 2019 - 02 - 26
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为了适应新的经济金融形式变化,强化为中小企业的服务及支持力度,拓展企业融资途径,强化专业服务模式,促进企业经济转型升级和高质量发展,陕西瑞博率先入驻西安市中小企业服务中心并联合各方服务商,集中开展企业融资征集系列活动。这一次旨在深化、细化融资服务,为企业搭建桥梁,通过运用多方位的股权、债权等融资产品,提高企业融资成功率。一、活动目的1、搭建企业与金融机构、中介服务机构对接平台,高效对接,细化服务、个性服务,促进企业顺利融资;2、从公司治理结构、财务规范、法律风险规避、梳理商业模式等方面入手,引导企业规范发展;3、开展企业融资培训、座谈会、企业沙龙等形式的交流活动,宣传资本市场,解答企业的疑问,普及金融知识。二、活动组织1、主办单位:西安市中小企业服务中心、西安市科技大市场、西安市科林中小企业技术创新联合会2、承办单位:西安王道投资管理有限公司3、金融机构:银    行:建设银行交通银行、西安银行长安银行、秦农银行、中信银行平安银行、民生银行、浙商银行西安分行、渣打银行投资机构:中科招商、深创投、西科天使、科创投、君合资本、赛伯乐投资、关天资本、禹龙汇金、达盛昌资本、西部资信股份有限公司、丫木资本、西安市中小企业发展基金担保机构:陕西省中小企业融资担保有限公司、西安投融资担保有限公司、西安创新融资担保有限公司、瀚华担保股份有限公司陕西分公司、咸阳市融资担...
发布时间: 2019 - 02 - 22
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热烈庆祝客户兴宇合继国高之后再拿下贯标证书,选择我们是我们的幸运,感谢客户对我们的信任。详情咨询热线:0755 - 8825 - 0242、029 - 8924 - 2094“贯标”到底是干什么的?有什么用呢? 企业为什么要做贯标?随着知识产权贯标的推行,企业只听到知识产权贯标,却囫囵吞枣、不知其义,今天我们就从企业方面来理解,企业为什么要做贯标。什么是贯标?“贯标”指的是2013年3月1日正式实施的GB/T 29490‐2013《企业知识产权管理规范》,即企业按照国标的要求改造自身知识产权管理体系,通过第三方机构的评审考察,获得荣誉证书,以提升自身知识产权管理水平,加快企业竞争升级。《企业知识产权管理规范》适用于哪些企业?  (1)建立知识产权管理体系;(2)运行并持续改进知识产权管理体系;(3)寻求外部组织对其知识产权管理体系的评价;(4)计划申报高新技术企业、试点企业、创新性企业等科技项目的企业。企业做知识产权贯标的作用由于企业知识产权管理的不规范,企业内务很少注重知识产权的形成,自主研发专利缺乏保护,生产销售产生了知识产权纠纷,从而影响了其上市之路的通畅。通过知识产权贯标可以拥有以下好处:1、激励企业自主创新强化企业领导和员工知识产权创造意识,充分调动员工创造知识产权的积极性,充分发挖掘其创造潜力,取得量多、质高的创新成果。2、全面风险防范强化企业知识产...
发布时间: 2019 - 02 - 21
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公示  关于龙岗区2018年国家高新技术企业认定激励项目(第三批)的公示共计199家最高资助:20万具体名单如下:序号企业名称项目名称资助金额(万元)1深圳市国显科技有限公司国家高新技术企业认定激励202德章电子技术(深圳)有限公司国家高新技术企业认定激励203深圳市延创兴电子有限公司国家高新技术企业认定激励204亚芯电子(深圳)有限公司国家高新技术企业认定激励205深圳市中冠安防科技有限公司国家高新技术企业认定激励206深圳市欣恒坤科技有限公司国家高新技术企业认定激励207深圳市创盈达电子有限公司国家高新技术企业认定激励208深圳市千里行新材料有限公司国家高新技术企业认定激励209深圳市银浩自动化设备有限公司国家高新技术企业认定激励2010深圳毅彩鸿翔新材料科技有限公司国家高新技术企业认定激励2011深圳市建滔科技有限公司国家高新技术企业认定激励2012深圳市欣创宏图科技有限公司国家高新技术企业认定激励2013深圳市立人达电子科技有限公司国家高新技术企业认定激励2014深圳顺辉新源节能科技开发有限公司国家高新技术企业认定激励2015深圳市广立进科技有限公司国家高新技术企业认定激励2016深圳市卓超光电精密配件有限公司国家高新技术企业认定激励2017深圳市福伦达精工技术有限公司国家高新技术企业认定激励2018深圳市方胜瑞中科技有限公司国家高新技术企业认定激励2019深圳市梅塞德斯科...
发布时间: 2019 - 02 - 19
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Hi,大家好,千呼万唤始出来,【瑞博财税课堂】第一期Vlog已上线。我们制作出了一期专门个税专项扣除的视频让各位小伙伴可以更直观的理解个税六项附加扣除的作用,这是瑞博财税课堂的第一期,旨在用现实生活中的情景来契合国家出台的各项政策,之后还会有其他后续,如有建议或者好的想法可以给我们留言,欢迎大家收看。视频若打不开,请点击下方链接即可 【瑞博财税课堂】第一期Vlog注意:视频中没有出现住房贷款和大病医疗是因为住房租金更具有普遍性,而大病医疗需要到来年才可以扣除
发布时间: 2019 - 02 - 18
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一般纳税人网上申报出现尾差怎么处理?税务机关根据申报管理实际,设置了相关项目金额尾差的正负范围,误差值在范围之内的,允许纳税人正常申报。营改增税负分析测算明细表的申报范围?根据《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》(国家税务总局公告2016年第30号)规定,在增值税纳税申报其他资料中增加《营改增税负分析测算明细表》(表式见附件1),由从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报,具体名单由主管税务机关确定。本公告自2016年6月1日起施行。企业在外地预缴了增值税,本期申报增值税时无法带出预缴税额,怎么办?预缴税额栏次先填零上传报表,携带一份正确的申报表、公章、经办人身份证及预缴税款银行回单或完税证明原件及复印件到办税服务厅改表。企业去年购买商品,货款支付,取得发票,也已核算成本,今年发生销货退回,发票也退票了,是否需要追溯调整去年的企业所得税年报表?不需要追溯调整。住房租金专项附加扣除,享受扣除需要保存哪些资料?根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十五条规定,纳税人享受住房租金专项附加扣除,需要留存备查资料包括:住房租赁合同或协议等资料。如果自然人是直接提交专项附加扣除材料给主管税务机关,那么主管税务机关会把资料再传给扣缴义务人吗?根据《国家税务总局关于发布的...
发布时间: 2019 - 02 - 18
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