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发布时间: 2020 - 09 - 04
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今天,我们来看看汇算清缴5大风险点和关于租金收入与支出的2个坑!汇算清缴5大风险点1.小微企业免征的增值税,是否需要缴纳企业所得税?小微企业免征的增值税应并入收入总额,缴纳企业所得税。企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。2.为子公司员工缴纳社保和住房公积金能否税前扣除?子公司员工不属于本企业职工,母公司为其缴纳社保和住房公积金不得税前扣除。政策依据:《企业所得税法实施条例》第三十五条。3.企业由于资金困难,无法支付今年的租金,经与出租方协商,约定明年一并支付,那么这笔没有支付的租金能否在所得税税前扣除?如何扣除?企业在汇算清缴前取得有效凭证则可以直接在税前扣除,汇算清缴结束后才取得有效凭证,则需要按照国家税务总局公告2012年第15号文件的要求,由企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除。政策依据:《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》第六条4.企业建成的房屋已经开始使用,但工程款中有些发票还没拿到,是按发票凭证计提折旧还是按合同的金额计提呢?可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。政策依据:《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第五点。5.关联交易不符合独立交易原则有哪些风险?在关联企业的交易中,...
发布时间: 2019 - 02 - 28
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税审报告也是企业所得税汇算清缴。是指通过税务师事务所对企业账务处理及纳税情况进行审查,纠正和调整纳税申报金额的一项业务。出具税审报告的作用是:1.减少税务检查风险2.可弥补亏损,减少税款支出3.转嫁税收风险(如出具报告的企业被税务局稽查,如果是注册税务师原因而被补税罚款并加收滞纳金,则补税由企业承担,但罚款和滞纳金由税务师事务所承担,或由企业交纳后向税务师事务所索赔。)a. 可弥补亏损,减少税款支出:企业所得税法规定,企业发生亏损时,可连续五个年度内弥补亏损,企业要弥补亏损,通常税务局会要求企业提供税审报告。b. 正确申报去也所得税:注销税务师在做税审时会调整企业不恰当的会计处理,一般都能准确落实企业全年应纳的企业所得税额。c. 转嫁税收风险:如出具报告的企业被税务局稽查,如果是真粗税务师原因而被补税罚款并加收滞纳金,则补税由企业承担,但罚款和滞纳金由税务师事务所承担,或由企业交纳后向税务师事务所索赔。d. 可减少税务检查风险:税务检查分两种情况-1.税务专业稽查,2.管理科室案头检查。税务师事务所做完税审报告会上传至税务局内网报备,税务局会在内网接收下载报告。一般情况下,税局看到企业有出具税审报告,通常就不会做检查;同样的管理科室的案头检查,有看到企业有税务师事务所出具的税审报告,一般就不作实地检查。所以出具税审报告能减少企业被税务局检查的...
发布时间: 2019 - 02 - 28
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2019年企业优惠政策汇总 科技型中小企业服务 专解1、提供工业设计服务的奖励申报时间:1月资助金额:一次性奖励10万元2、独角兽企业奖励申报时间:1月资助金额:奖励1000万元3、西安工业云软件合作商补助申报时间:1月资助金额:最高补贴100万元4、服务业综合改革专项资金项目申报时间:1月资助金额:20-300万元5、服务业发展专项资金项目申报时间:1月资助金额:最高不超过500万元6、企业规模晋档奖励申报时间:2月资助金额:根据2018年工业产值首次突破上限,给予20-500万元奖励7、快速发展企业奖励专题申报时间:2月资助金额:根据2018年产值及年产值增速上限,给予10-50万元奖励8、高成长性工业企业培育奖励申报时间:2月资助金额:采取“一次申报、每年考核、达到目标,一次奖励”的方式一次性分别给予300万元、450万元和600万元奖励9、标准化厂房出租补贴申报时间:2月资助金额:每平方米不超过8.00元/月,累计补贴最高不超过200万元10、企业流动资金贷款贴息申报时间:3月资助金额:对2018年2月2日至12月31日期间新增流动资金贷款,按不超过中国人民银行同期基准利率的60%给予最高额不超过300万元的贴息11、新三板挂牌奖励最高250万申报时间:3月资助金额:最高250万元12、现代服务业发展专项资金项目申报申报时间:3月资助金额:20-300万元13、研...
发布时间: 2019 - 02 - 27
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2月26日上午,国家税务总局以“实施普惠性企业所得税减免,助力小型微利企业发展”为主题开展在线访谈活动。国家税务总局所得税司有关负责人就小型微利企业企业所得税减免有关问题与网友在线交流,回答网友提问。快来看看这些你关心的问题,国家税务总局怎样回答——  问:我单位原来就是小型微利企业,此次新政策对我们有影响吗?答:是有影响的,并且是利好消息。假设你单位今年符合新的小型微利企业条件,应纳税所得额和去年一样,按照新规定,你单位的实际税负将从原来10%降到5%,税负比原来降低一半;如果你单位的效益越来越好,年应纳税所得额超过100万元了,按照原来的规定是不能再享受优惠政策的,但现在只要不超过300万元,仍然可以享受优惠政策。问:假设我单位2019年度的应纳税所得额是280万元,在享受小型微利企业所得税优惠政策后,当年需缴纳的企业所得税是28万元吗?答:这位网友把需要缴纳的税款算多了。按照政策规定,年应纳税所得额超过100万元的,需要分段计算。具体是:100万元以下的部分,需要缴纳5万元(100×5%),100万元至280万元的部分,需要缴纳18万元[(280-100)×10%],加在一起当年需要缴纳的企业所得税23万元,而不是用280万元直接乘以10%来计算。所以希望大家能够记住一点,当年应纳税所得额超过100万元时,需要分段计算。问:一家年应纳税所得额320万元的企...
发布时间: 2019 - 02 - 27
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企业合理避税,是在法律允许下,以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。整理了10种企业合理避税方法,给大家做参考。一、换成“洋”企业避税我国对外商投资企业实行税收倾斜政策,因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡,不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。二、注册到“避税绿洲”避税凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业,都可享受较大程度的税收优惠。三、进入“特殊行业”避税比如:对服务业的免税规定:托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务,免缴营业税。婚姻介绍、殡葬服务,免缴营业税。医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务,免缴营业税。安置“四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业,其经营属于营业税“服务业”税目范围内(广告业除外)的业务,免缴营业税。残疾人员个人提供的劳务,免缴营业税。对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。四、存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税,但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资,或者支付工资以后不足以支付应交税金。注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款,国家指定用途的存款,各项专用存...
发布时间: 2019 - 02 - 27
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申请人提问:我在国内做某行业的,我认为我国内的资源利用起来我可以自己申请L1签证去美国创业,然后找律师帮我做材料申请续签和申请绿卡,这样是否可行?瑞博集团解答:首先申请L1签证,找个律师做好材料是可以的,但是申请续签就不容易了。在国内生意做的好并不能代表来美国会同样成功,完全不同的文化和环境,完全不在一个层面的人工成本与各种成本与未知要素都是对于L1的续签造成一定程度的风险,如果不能够续签就得回国,在美国创办的子公司就相当于竹篮打水一场空,白白浪费了金钱和时间。有极少数的有实力的有资源的公司也会成功,也可以达到很多流水,很多雇员,但是在12个月内做到续签可能要投入很多钱进去,这就是市面上其他很多EB1C项目进行不下去要让客户持续掏钱,不追加投资就拿不到身份的那些小作坊项目是一个原理了。所以,总的来说,既创业又拿绿卡对于一般人来说成功的难度很大,成本很高,精力的消耗也会很大。 专业的人做专业的事,建议代理客户选择瑞博集团作为总代的易顺快消品L1A/EB1C项目,既可以得到美国ACI集团和易顺的资源创业,又可以安心拿绿卡,低额的成本,都是代理客户带着创业心去美国的不二选择。美国TISSUESCO易顺快消品L1A/EB1C项目 三大优势:【1】全球唯一全程实物抵押项目,确保资金低风险;花费仅30万美元左右,一步到位永久绿卡时间仅需4年半左右(加上最新出现的排期);【2】易顺集团为亚马逊指...
发布时间: 2019 - 02 - 26
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发明专利很重要高企新政策给知识产权重新划分了类别发明专利等属于I类实用新型和外观专利等属于II类5项以上的II类知识产权(5-6分)还不如1项以上的I类知识产权(7-8分)分数高并且有效的I类知识产权可以多次使用于高企申报II类只能用1次!可见认可度比实用新型、软件著作权等II类知识产权的高。然而,申报高企是不是只要有一两个发明专利就可以了呢?其实并不是这样。知识产权数量更重要 “近3年内科技成果转化的年平均数≧5项”(1个授权的专利对应1项科技成果转化),才能拿到最高档次打分(25-30分)。因此,仅仅有一两个发明专利,是不足以在高企认定中获得评审专家的认可的!也就是说,成立3年以上的企业,想要在这部分拿高分,最起码要拥有15项以上授权的知识产权!知识产权匹配度也很重要 高企新政策还要求专利和企业产品(服务)的技术相关度以及贡献值。你的知识产权一定是跟你的产品(服务)相关的,一定是发挥了核心支持作用的,也就是说随便写一些无关痛痒的专利,没有用!同时,自己研发的专利(1-6分)比别人送你的或者你买别人的(1-3分)得分要高。  小提示  1、发明专利提前策划布局很多客户都认为自己研发的技术含量低,花费2-3年时间还不一定能通过。发明专利授权周期需2年左右,因此要知道提前策划申请!2、实用新型和外观专利补齐数量除了发明专利,建议企业在...
发布时间: 2019 - 02 - 26
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您好,根据您描述的情况,是因为您地址迁走了,没有到工商局去做地址变更,工商会不定时给企业发送信函及上门核查地址,核查到您公司没有在那里办公所以才被列入经营异常名录。现在解决的方法就是变更地址申请解除异常。变更地址需提供的资料有:工商变更所需全部资料:1:营业执照正副本2:法人U盾3:新的地址4:公司公章(税务备案要用)同区税务备案所需要的资料:1:公章2:营业执照原件之一3:变更通知书一般纳税人跨区税务迁出迁入所需要的资料:1:变更通知书2:公章3:营业执照正副本原件之一4:税控盘5:剩下所有的空白发票6:购票本7:法人身份证复印件8:公司法人实名认证的手机号码及密码(用于预约办理号)办理流程:1:网上做资料——U盾签名提交——资料审核通过2:去工商局领取新的营业执照和变更通知书3:税务备案或税务迁出迁入办下来的资料有:1:新的营业执照正副本2:变更通知书
发布时间: 2019 - 02 - 26
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“公摊面积”或将退出历史舞台。 近日,住建部发布《住宅项目规范(征求意见稿)》,指出“住宅建筑应以套内使用面积进行交易。” 这是住建部首次在官方文件中明确提出房屋应由套内面积来进行交易。建筑面积包括公摊面积和套内面积,我国普遍以建筑面积进行计价。买100平米房子最后只得70平米,甚至房子最后缩水一半,这背后正是公摊面积作祟。 公摊面积的存在,不仅让精装修、物业费、取暖费都多了一部分,而且给了开发商含混其词、不断推高公摊比例的可能。同时,由于分摊比例不一,也让平均房价失去了指导意义。 如今住建部征求意见,告别“公摊面积”成为可能,对于楼市影响有多大? 01公摊模式的起源 公摊模式起源于香港。 1950年代,香港百废俱兴,房地产业蒸蒸日上。当时香港楼宇一般都是整栋出售,对资金要求量大,有开发商率先想出“分层出售”的主意,既然分层出售,那么公摊部分自然就包含在内,公摊面积由此而来。 在同一时代,香港还发明了以预售制为特色的“卖楼花”制度。随后在1990年代,随着内地房地产市场崛起,分摊面积和商品房预售制均被复制而来。 公摊面积的存在,导致无论在精装修还是计算物业费、取暖费时,都存在明显多征的情形。装修不会装修到公摊部分,取暖也不会取暖到公摊部分,但在收费时,公摊面积却一分不少,这显然是不公平的。更大的问题在于...
发布时间: 2019 - 02 - 25
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当下小微企业税收优惠政策越来越好,各种利好消息接踵而至,小编都控几不住记几想要下海创业。(以上皆为白日做梦)哼!想想又不犯法万一小编真的“下海”了成立了新公司那么问题也就来了新公司经营范围该如何确定呢?相信不少新办企业都会遇到这个问题今天咱们就来探讨探讨经营范围应该怎么写现在工商登记对经营范围应该怎么写已经没有明确规定,既没有字数要求,也没有类别限制。但一般来说,经营范围还是要表述的尽可能规范、易懂。实在不知道怎么写,可以参考国家统计局发布的“国民经济行业分类”,这里可以查到比较规范的语言表述。提醒各位纳税人,经营范围并不是你想做啥买卖填上就可以,很多你想做的事,都要经过有关部门的审批!一般经营项目、许可经营项目许可经营项目分为“前置审批”和“后置审批”两种,这几年的商事改革,大量的前置审批都改为了后置,因此,注册公司往往都需要先办理商事登记,领取营业执照,再按照有关部门的规定办理相应的许可证,然后才能营业。比如你要开一家小吃店,经营范围填“餐饮服务”,在取得了营业执照之后,还需要办理《食品经营许可证》才能正式开张,这就是许可经营项目,而且小吃店属于后置审批。许可经营项目分为“前置审批”和“后置审批”两种,通过这几年的商事改革,大量的前置审批都改为了后置,因此,创业者往往都需要先办理商事登记,领取营业执照,再按照有关部门的规定办理相应的许可证,然后才能营业,就如上面开小吃店一样。企...
发布时间: 2019 - 02 - 25
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