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4月1日起一批新规将正式实施一起来看看哪些与你息息相关?↓↓↓国有建设项目验收合格财务决算1年内必须完成《行政事业性国有资产管理条例》,将自2021年4月1日起施行。《条例》明确,各部门及其所属单位采用建设方式配置资产的,应当在建设项目竣工验收合格后及时办理资产交付手续,并在规定期限内办理竣工财务决算,期限最长不得超过1年。各部门及其所属单位对已交付但未办理竣工财务决算的建设项目,应当按照国家统一的会计制度确认资产价值。小规模纳税人税费优惠将延续财政部、税务总局联合印发《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》。《公告》明确,《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》规定的税收优惠政策,执行期限延长至2021年12月31日。其中,自2021年4月1日至2021年12月31日,湖北省同全国其他各省、自治区、直辖市一样,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。国家赔偿案件精神损害抚慰金支付标准提高最高人民法院近日发布关于审理国家赔偿案件确定精神损害赔偿责任适用法律若干问题的解释,将于2021年4月1日起施行。该司法解释规定,造成严重后果的,精神损害抚慰金一般应在国家赔偿法第三十三条、第三十四条规定的人身自由赔偿金、生命健康赔偿金总额的50%以下(包括本数)酌定,同时规定,具有后果特别严重等特定情形的可在50%以上酌定。小微型客车租赁经营者不得随车提供驾驶劳务交通运输部制定《小微型客车租赁经营服务管理办法》,自2021年4月1日起施行。《办法》明确,小微型客车租赁经营者不得随车提供驾驶劳务。机动车使用性质登记为租赁的小微型客车不得擅自用于道路运输经营。利用租赁小微型客车从事道路运输经营的,应当先按照道路运输经营相关管理规定办理行政许可和机动车使用性质变更手续。除种猪...
发布时间: 2021 - 04 - 02
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4月1日起一批新规将正式实施一起来看看哪些与你息息相关?↓↓↓国有建设项目验收合格财务决算1年内必须完成《行政事业性国有资产管理条例》,将自2021年4月1日起施行。《条例》明确,各部门及其所属单位采用建设方式配置资产的,应当在建设项目竣工验收合格后及时办理资产交付手续,并在规定期限内办理竣工财务决算,期限最长不得超过1年。各部门及其所属单位对已交付但未办理竣工财务决算的建设项目,应当按照国家统一的会计制度确认资产价值。小规模纳税人税费优惠将延续财政部、税务总局联合印发《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》。《公告》明确,《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》规定的税收优惠政策,执行期限延长至2021年12月31日。其中,自2021年4月1日至2021年12月31日,湖北省同全国其他各省、自治区、直辖市一样,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。国家赔偿案件精神损害抚慰金支付标准提高最高人民法院近日发布关于审理国家赔偿案件确定精神损害赔偿责任适用法律若干问题的解释,将于2021年4月1日起施行。该司法解释规定,造成严重后果的,精神损害抚慰金一般应在国家赔偿法第三十三条、第三十四条规定的人身自由赔偿金、生命健康赔偿金总额的50%以下(包括本数)酌定,同时规定,...
发布时间: 2021 - 04 - 02
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PART.01印花税将变化降低加工承揽等合同税率!据2021年1月4日新闻联播,国务院常务会议通过了《中华人民共和国印花税(草案)》。早在2018年,《中华人民共和国印花税法(征求意见稿)》就已经由国家税务总局向社会公开征求意见,这次国务院审核通过,接下来就是提请全国人大常委会审议了。印花税今年应该能完成立法。这次国务院审核的印花税草案,其内容多有在征求意见稿体现,意见稿里面对税目本身就有调整,包括这次会议提到的降低加工承揽税率。值得注意的是许可证照这个税目可能别简并取消,征求意见稿里面还有。印花税确实繁琐,而且合同类型经常界定不清,所以认真起来,很少有人把印花税全部算对。恰逢这次新闻,我们顺便再温习一下印花税,看看印花税印花税暂行条例的变化在哪里?以便后面立法后的进一步学习应用。PART.02印花税主要变化一、税目和税率的变化《征求意见稿》除对少部分税目的税率适当调整外,基本维持了现行税率水平。1、原建筑工程勘察设计合同、加工承揽合同、货物运输合同统一降低税率。2、营业账簿适用税率由实收资本(股本)、资本公积合计金额的万分之五降为万分之二点五。这个是之前政策,自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。这次征求意见稿就一并修改,保持政策一致。3、把财税〔2015〕144号对融资租赁合同的规定并入了,之前是统一按照其所载...
发布时间: 2021 - 01 - 06
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提醒一电商行业涉税问题,特别是收入的申报是否完整。提醒二继续坚持打击虚开虚抵发票的违法犯罪行为。提醒三实体企业面临税务稽查的风险。提醒四劳务派遣、人力资源公司将面临涉税风险评估,特别是虚列人员问题。提醒五打击利用疫情优惠骗税行为。提醒六建筑行业、房地产、医药等行业稽查风险加大。提醒七资本交易涉税问题,特别是股权转让是否依法纳税。提醒八重点税源企业的税务检查。提醒九自然人代开发票的检查。提醒十长期亏损企业、长期零申报企业、长期留抵企业、税负率异常的检查。提醒十一个人账户隐匿收入行为、大额公转私的涉税评估。 提醒十二关联交易、转移定价是否公允合理以及是否具有合理商业目的。提醒十三骗取出口退税的专项检查。提醒十四废旧物资、农产品行业的涉税检查。提醒十五加大对高收入、高净值人群个人所得税的监控和检查力度。提醒十六加大对减税降费、放管服以来取消优惠备案、资料留存备查的后续管理和检查。提醒十七跨部门交叉风险信息交换、信息不对称等带来的涉税风险。文章来源:郝老师说会计!!!如果您有需要,请点击在线咨询!!!
发布时间: 2020 - 12 - 30
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@企业主们这项惠及全行业的 留抵退税政策 符合条件的你,竟然还没办理?现在赶紧一起来看看申请留抵退税的条件吧以及办理方式哦~哪些企业可以申请退还增量留抵税额?01 部分先进制造业纳税人●申请条件1.增量留抵税额大于零2.纳税信用等级为A级或者B级;3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形;4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。●退税额计算允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例(增量留抵税额是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额)●政策来源《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告 》(财政部 税务总局公告2019年第84号)02 除部分先进制造业纳税人以外的纳税人●申请条件1.自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;2.纳税信用等级为A级或者B级;3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。●退税额计算允许退还的增量留抵税额=增量留抵税...
发布时间: 2020 - 11 - 27
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国家高新技术企业和双软认证都能够减税,那么它们的区别是什么?国家政策依据不同11、国家高新技术企业认定管理办法是为扶持和鼓励高新技术企业的发展,根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》,国家知识产权战略发展规划、中国加入国际组织(WTO)等一系列政策的指引与配套政策出台下诞生,主要是规划、引导企业的生产、科研、日常制度等规范化,符合国家相关战略思路。2、软件企业认定管理办法是关于贯彻国务院鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策实施意见,进一步推动本市软件产业和集成电路产业的发展,结合本市实际情况,制定的相关政策。软件产业是知识经济时代的主导产业,对推动经济发展具有极其重要的战略意义。运用市场机制,优化资源配置,鼓励自主创新,通过在政策、资金上予以特别支持,推动软件产业的跨越式发展,保持软件产业在全国的领先地位,并尽快达到或接近国际先进水平。政府审批部门不同21、高新技术企业认定由各省、自治区、直辖市、计划单列市科技行政管理部门同本级财政、税务部门联合评审。2、双软评估由软件协会负责评审。有效期限和年审规定不同31、高新技术企业有限期为三年,三年复审,第六年重新认定。拟认定的高新技术企业每年按照相关规定报统计和科委备案,同时在地方企业所得税减免所办理减免备案。2、软件企业实行每年年检,根据软件企业管理办法规定的指标和资料,提供相关资料,每年的六月份之...
发布时间: 2020 - 11 - 20
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符合条件的存量一般纳税人转小规模纳税人已经施行多年了,今年年底将正式截止,因此,如果符合条件并想转小规模的一般纳税人可以利用本年剩余的时间抓紧办理!转登记常见问题Q:增值税一般纳税人符合什么条件可以转登记为小规模纳税人?A:《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2020年第9号)明确,一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。需要说明的是,如果今年选择转登记后再次登记为一般纳税人,不能再转登记为小规模纳税人。Q:由一般纳税人转登记为小规模纳税人时,尚有未抵扣完的留抵税额,请问如何处理?A:根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第四条规定,转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。Q:转登记为小规模纳税人后,开具发票的特殊情况需注意哪些?A:一般纳税人如果年销售额不超过500万元的,可在2020年底前选择办理转登记。纳税人转登记为小规模纳税人后,在发票开具方面,也有一些特殊情况需要处理。这里再帮助大家梳理一下:首先,转登记纳税人自转登记日的下期起,发生增值税应税销售...
发布时间: 2020 - 11 - 13
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预缴企业所得税时,如何享受小型微利企业所得税优惠政策?从2019年度开始,在预缴企业所得税时,企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业,与此前需要结合企业上一个纳税年度是否为小型微利企业的情况进行判断相比,方法更简单、确定性更强。具体而言,资产总额、从业人数指标按照财税13号文件第二条中“全年季度平均值”的计算公式,计算截至本期申报所属期末的季度平均值;应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。2018年度企业所得税汇算清缴已经开始申报了,汇算清缴时可以享受财税〔2019〕13号规定的小型微利企业所得税优惠政策吗?财税〔2019〕13号的执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日,即财税〔2019〕13号规定的小型微利企业所得税优惠政策适用于2019年至2021年纳税年度,企业在2018年度汇算清缴时仍适用原有的税收优惠政策,自2019年度预缴申报起才可以享受财税〔2019〕13号规定的小型微利企业所得税优惠政策。我单位原来就是小型微利企业,此次新政策对我们有影响吗?是有影响的,并且是利好消息。假设你单位今年符合新的小型微利企业条件,应纳税所得额和去年一样,按照新规定,你单位的实际税负将从原来10%降到5%,税负比原来降低一半;如果你单位的效益越来越好,年应纳税所得额超过100万元了,按照原来的规...
发布时间: 2019 - 03 - 07
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企业合理避税,是在法律允许下,以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。整理了10种企业合理避税方法,给大家做参考。一、换成“洋”企业避税我国对外商投资企业实行税收倾斜政策,因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡,不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。二、注册到“避税绿洲”避税凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业,都可享受较大程度的税收优惠。三、进入“特殊行业”避税比如:对服务业的免税规定:托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务,免缴营业税。婚姻介绍、殡葬服务,免缴营业税。医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务,免缴营业税。安置“四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业,其经营属于营业税“服务业”税目范围内(广告业除外)的业务,免缴营业税。残疾人员个人提供的劳务,免缴营业税。对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。四、存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税,但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资,或者支付工资以后不足以支付应交税金。注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款,国家指定用途的存款,各项专用存...
发布时间: 2019 - 02 - 27
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个人所得税合理避税的10种方法!(实用版)差旅费补贴(差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税);是因出差产生的,不计税,标准根据当地税务机关规定的职工离职有个税法优惠,员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税;通讯费:单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用,采取全额或限额实报实销的,暂按每人每月不超过300元标准,凭合法凭证,不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的,应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。职工夏季防暑降温清凉饮料费:报销形式可以不计税,随工资发要交税发票冲抵 (为不实开支不建议)大笔收入分次拿某高校教师业余在一家企业兼职做项目,项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税,则应纳税所得额30000-30000×20%=24000元应纳税额24000×20%×(1+0.5)-2000=5200元而如果与企业协商,分两个月支付两次,则每次应纳税额=(15000-15000×20%)×20%=2400元,总计纳税额为4800元。两者相比,节约400元。税务师评述:根据《个人所得税法》,劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额,对劳务报酬所得,适用比例税率,税率为2...
发布时间: 2019 - 02 - 18
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随着国家公司注册的门槛越来越低,特别是公司注册资本由实缴制改为认缴制之后,代理注册公司的数量更是直线上升。不过公司注册的数量虽然很庞大,不过经营成功的数量确实非常的少的。如果经营不成功的话只能去撤销公司了,千万不能不经营也不办理公司撤销,那后果是非常严重的。如今市场竞争异常激烈,每天都有大量的公司宣布破产,这些公司绝对要及时办理公司撤销,不然将会带来非常大的危害,下面就让大家细致了解一下公司撤销不及时的危害都有哪些。一、列入市场监督管理局黑名单,三年不能代理注册公司依照国家法律规定,存在严重违法经营或者企业六个月以上不经营,公司营业执照被吊销,会被列入市场监督管理局黑名单。如果连续三年没有进行年报公示,会被列入“严重违法失信企业”。其法人代表、负责人,在三年内不能担任其他企业的法人代表与负责人。被列入市场监督管理局黑名单,三年不能开公司。二、列入税务黑名单,全国范围终身追缴如果税务有问题也会给代理注册公司带来麻烦,当你在代理注册公司的时候系统显示“外地税务登记存在障碍”,就说明注册登记的股东或法人代表或者公司的监事、财务人员、负责人名下的公司存在税务问题,一旦出现在税务黑名单上,那么,也会影响到公司注册。三、法人代表被惩戒公司不撤销被列入工商黑名单,法人代表也跟着遭殃,不能买社保,不能领养老保险,不能贷款,也无法移民,还会被限制出境,无法高消费,不能乘坐飞机与高铁。想要改善情况,只...
发布时间: 2019 - 01 - 05
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