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审计税务筹划 Audit tax and advisory
About Us 加计扣除报告

研发加计扣除

 

一、   产品依据与说明

1.   2018年9月21日,财政部、国家税务总局、科技部联合对外发布,我国将提高企业研发费用税前加计扣除比例,这一税收激励政策旨在进一步激励企业加大研发投入,支持科技创新。按照政策更好地鼓励企业开展研究开发活动(以下简称研发活动)和规范企业研究开发费用(以下简称研发费用)加计扣除优惠政策执行。

2.   根据《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》规定,企业应按照国家财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理。研发项目立项时应设置研发支出辅助账,由企业留存备查;年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表,并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关

3.   企业按照要求设置研发支出辅助账(台账),企业也可以根据自己的实际情况建立辅助账,也就是说辅助账样式可以在总局发布的辅助账框架内增加有关项目,但不得减少和合并有关项目。企业年度纳税申报时,根据研发支出辅助台账填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表,在年度纳税申报时随申报表一并报送。

 

二、   适用具备以下条件的企业

1.在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除的企业;

2.为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除的企业;

3.在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除的科技型中小企业。

三、   需要的资料

1.  上一年研究开发项目立项报告;

2.  上一年1月-12月研发人员名单、研发人员工资表、研发人员社保台账、公积金明细、以及外聘研发人员的劳务费用;

3.  委托、合作研究开发项目的合同或协议(如有委外研发的需研发合作单位对应合作项目的每月研发人员名单,每月研发人员工资表);

4.  研发部门1-12月固定资产清单及折旧表,无形资产摊销表;

5.  研发部门的技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费,注册费、代理费、差旅费、会议费等;

6.  研发项目辅助明细账和研发项目汇总表(可委托事务所做)。

 

四、报告交付时间

1.资料齐全后7个工作日内。


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