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审计税务筹划 Audit tax and advisory
About Us 汇算清缴


一、 产品依据与说明

1. 根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第二条规定:企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

2. 由于会计和税收在核算目的、核算口径、计量方法和时间上都有较大区别,从而使得同一企业在同一时期按会计方法计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税利润之间存在差异,这种差异需要做所得税汇算清缴的合理调整工作。


二、 适用具备以下条件的企业

1. 凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴(实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴,也需要在每年的3月31号前进行上一年度的申报)


三、 需要的资料

1、 企业的12月份资产负债表、利润表以及1-12月份本年累计数的科目余额表


四、递交资料所属期间:

每年2019年5月31号之前在税局网站上申报。


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