欢迎来到犀牛云!
服务热线: 0755-8825-0242

行业新闻

News
News 新闻详情

国税局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告

日期: 2018-12-24
浏览次数: 10

国家税务总局

关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告

国家税务总局公告2018年第62号


根据新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,现就个人所得税自行纳税申报有关问题公告如下:


一、取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报


取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人,应当依法办理汇算清缴:


(一)从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元;


(二)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;


(三)纳税年度内预缴税额低于应纳税额;


(四)纳税人申请退税。


需要办理汇算清缴的纳税人,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。纳税人有两处以上任职、受雇单位的,选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报;纳税人没有任职、受雇单位的,向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。


纳税人办理综合所得汇算清缴,应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料,并按规定留存备查或报送。


纳税人取得综合所得办理汇算清缴的具体办法,另行公告。


二、取得经营所得的纳税申报


个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得,包括以下情形:


(一)个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;


(二)个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;


(三)个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;


(四)个人从事其他生产、经营活动取得的所得。


纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后15日内,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。在取得所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》;从两处以上取得经营所得的,选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。


三、取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报


纳税人取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,应当区别以下情形办理纳税申报:


(一)居民个人取得综合所得的,按照本公告第一条办理。


(二)非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得的,应当在取得所得的次年6月30日前,向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。有两个以上扣缴义务人均未扣缴税款的,选择向其中一处扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报。


非居民个人在次年6月30日前离境(临时离境除外)的,应当在离境前办理纳税申报。


(三)纳税人取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得的,应当在取得所得的次年6月30日前,按相关规定向主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。


税务机关通知限期缴纳的,纳税人应当按照期限缴纳税款。

 

四、取得境外所得的纳税申报


居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报;在中国境内没有任职、受雇单位的,向户籍所在地或中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报;户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的,选择其中一地主管税务机关办理纳税申报;在中国境内没有户籍的,向中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报。


纳税人取得境外所得办理纳税申报的具体规定,另行公告。


五、因移居境外注销中国户籍的纳税申报


纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在申请注销中国户籍前,向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报,进行税款清算。


(一)纳税人在注销户籍年度取得综合所得的,应当在注销户籍前,办理当年综合所得的汇算清缴,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。尚未办理上一年度综合所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。


(二)纳税人在注销户籍年度取得经营所得的,应当在注销户籍前,办理当年经营所得的汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。从两处以上取得经营所得的,还应当一并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。尚未办理上一年度经营所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。


(三)纳税人在注销户籍当年取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得的,应当在注销户籍前,申报当年上述所得的完税情况,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。


(四)纳税人有未缴或者少缴税款的,应当在注销户籍前,结清欠缴或未缴的税款。纳税人存在分期缴税且未缴纳完毕的,应当在注销户籍前,结清尚未缴纳的税款。


(五)纳税人办理注销户籍纳税申报时,需要办理专项附加扣除、依法确定的其他扣除的,应当向税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》《商业健康保险税前扣除情况明细表》《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》等。


六、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的纳税申报


非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次月15日内,向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。


七、纳税申报方式


纳税人可以采用远程办税端、邮寄等方式申报,也可以直接到主管税务机关申报。


八、其他有关问题


(一)纳税人办理自行纳税申报时,应当一并报送税务机关要求报送的其他有关资料。首次申报或者个人基础信息发生变化的,还应报送《个人所得税基础信息表(B表)》。


本公告涉及的有关表证单书,由国家税务总局统一制定式样,另行公告。


(二)纳税人在办理纳税申报时需要享受税收协定待遇的,按照享受税收协定待遇有关办法办理。

  

九、施行时间

  

本公告自2019年1月1日起施行。

  

特此公告。

 

国家税务总局

2018年12月21日





News / 相关新闻 More
2019 - 03 - 19
深圳市菲森麦德科技有限公司深圳市菲森麦德科技有限公司是一家专注于单片机(MCU)开发应用和集成电路设计的创新型企业,产品涵盖8-bit OTP MCU、8-bit FLASH MCU及专用型SOC等。产品主要应用在马达控制,LED控制,快速消费类电子产品上面;比如苹果以及其他手机周边配件,小家电,美容仪器,成人用品,汽车电子,充电设备等等。公司位于中国广东深圳市宝安43区新安社区广深公路段251号华江达大厦518(43区停车场附近)。公司长期坚持“求实创新,锐意进取”的精神,本着“客户第一,诚信至上”的原则,与多家企业建立了长期良好的合作伙伴关系,并取得了不错的合作成果。热诚欢迎各界朋友前来参观、考察、洽谈业务。 公司的中长期目标是形成以MCU与SOC集成电路为核心的企业,通过合作与整合,成为国内MCU行业的重点企业和领先者。产业涵盖IC设计研发、应用开发,封装测试、及应用模组的设计与销售...
2019 - 03 - 19
财政部已经将修改后的《代理记账管理办法》发布,并与3月14日正式施行!中华人民共和国财政部令第98号--财政部关于修改《代理记账管理办法》等2部部门规章的决定《财政部关于修改等2部部门规章的决定》已经财政部部务会议审议通过,现予公布,自公布之日起施行。                                                  部长   刘昆                          &...
2019 - 03 - 19
粤港澳大湾区再迎政策利好!本文源自:证券时报网3月16日,财政部、税务总局联合印发《财政部 税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》(以下简称“个税通知”),对在大湾区工作的境外(含港澳台,下同)高端人才和紧缺人才的个人所得税,按香港个税标准给予补贴,且所发补贴免征所得税。分析认为,此举将促进湾区内人才流动。2月18日,《粤港澳大湾区规划纲要》发布,因此对于已经在大湾区工作或者准备到大湾区工作的港澳人士来说,税务安排无疑是最关心的考虑之一。由于粤港澳大湾区横跨三个关税区、三个行政区和三种社会法律环境,因此三地在人流、物流、资金流和信息流方面如何进一步融合是大湾区发展的关键。我们整理了九问九答,帮助大家理解这个政策影响1、此次个人所得税优惠政策面向哪些人群?根据《个税通知》,广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额,对在大湾区工作的境外(含港澳台,下同)高端人才和紧缺人才给予补...
2019 - 03 - 19
这两天估计朋友被这段文字刷屏了: 增值税税率,4月1日起将由16%改成13%。请:之前与我司有合同16%税率发票的客户,将款项转入我公司账户,以便我司近期将16%发票开给您。合同签约未付款或只付了预付款的,四月一日起发票税率自动改成13%,我司不承担差价! 如果客户要你产品降价怎么办? 降是不是不降?朋友们,还记得去年国家把增值税从17%降到16%,众多朋友反应它们的客户借机要求降价1%,从感觉上来说,似乎给客户下降1%是合理的,但从直觉上又觉得简单降价1%不太对。感觉不对,有点乱,得捋一捋。小编去年看到不少朋友在朋友圈里晒了这样一张图:现在假设你的采购成本是100元,成交价是120元。如果按17%增值税率,你的进项税是100*0.17=17元,出项缴税是120*0.17=20.4元,实际进项抵扣后,你的纳税额为:20.4-17=3.4元。实际利润为120-100-3.4=16....
关闭窗口】【打印
Copyright ©2015 - 2017 深圳瑞博商务有限公司
犀牛云提供企业云服务
地址:深圳市福田区福保街道新天世纪商务中心(新天CBC)B座907、908、909室
电话: 0755 - 8825 0242 
 
邮编:330520



  • 您的姓名:
  • *
  • 公司名称:
  • *
  • 地址:
  • *
  • 电话:
  • *
  • 传真:
  • *
  • E-mail:
  • *
  • 邮政编码:
  • *
  • 留言主题:
  • *
  • 详细说明:
  • *
在线留言 FEEDBOOK
关注我们 Our attention
  • 公众号

  • 官方微博
X
3

SKYPE 设置

4

阿里旺旺设置

5

电话号码管理

6

二维码管理

返回顶部
展开