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个税这六项情况全面扣除,利好中低收入群体

日期: 2018-12-19
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一、子女教育:每年定额扣除1.2万元


暂行办法规定:纳税人的子女接受全日制学历教育(含学前教育)的相关支出,按照每个子女每年1.2万元(每月1000元)的标准定额扣除。其中,学前教育为年满3岁至小学入学前;学历教育覆盖小学到博士研究生。


在境外接受教育的应当留存学校录取通知书,留学签证等相关教育的资料备查。



二、继续教育:每人定额扣除3600元到4800元



暂行办法稿规定:纳税人接受学历继续教育的支出,在学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除;纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年,按照每年3600元定额扣除。 



三、大病医疗:最高按照每年6万元的限额据实扣除



暂行办法稿规定:纳税人在一个纳税年度内,在社会医疗保险管理信息系统记录的由个人负担超过1.5万元的医药费用支出部分,为大病医疗支出,可以按照每年6万元标准限额据实扣除。



四、首套房贷款利息:每年按1.2万元标准定额扣除 



暂行办法稿规定:纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房,发生的首套住房贷款利息支出,在偿还贷款期间,可以按照每年12000元标准定额扣除。经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除。



五、住房租金:无房者租房按每年9600元到1.44万元标准定额扣



暂行办法稿规定:纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房,而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出,可按以下标准定额扣除:


承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每年1.44万元(每月1200元);


除上述城市外,市辖区户籍人口超过100万的其他城市,扣除标准为每年1.2万元(每月1000元),市辖区户籍人口小于100万的其他城市,扣除标准为每年9600元(每月800元)。



六、赡养老人:每年按2.4万元的标准定额扣



暂行办法规定:纳税人赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出,可按以下标准定额扣除:


纳税人为独生子女的,按照每年2.4万元(每月2000元)的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,应当与其兄弟姐妹分摊每年2.4万元的扣除额度。 


根据新修订的个税法,今后计算个税应纳税所得额,在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等专项附加扣除。 


税法授权国务院制定专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤,并报全国人大常委会备案。


根据暂行办法,个税专项附加扣除遵循公平合理、简便易行、切实减负、改善民生的原则。同时,专项附加扣除标准并非一成不变,将随着教育、住房、医疗等民生支出变化情况适时调整。 


专项附加扣除指在原来的基本费用扣除基础上,新增了教育、医疗和住房三大类,如子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与民生密切相关的专项附加扣除,此项举措照顾了中产阶级群体,大大减轻了中产阶级的负担。


优化调整税率结构,低税率级距扩大,中低等收入人群的收入水平显著提升,从而提振消费拉动内需。 


从总体来说,本次个税改革从多个维度调低了居民税负,同时更加利好中低收入群体,即将提高居民实际可支配收入,减轻居民基本生活压力,增强居民消费能力,促进居民消费支出,对经济增长能起到一定的拉动作用,有望借助消费升级再造产业升级。当前中美贸易摩擦愈演愈烈的背景下,有效拉动内需对维持我国宏观经济稳定向好至关重要。



个人所得税APP上线



自2019年1月1日起,新个人所得税法将全面实施。届时,可以通过自然人办税服务平台网页和手机端报送专项附加扣除信息,办理汇算清缴纳税申报等涉税事项。


目前系统已开放实名注册、个人信息维护、任职与投资信息采集等功能,其他功能即将上线,你可以先注册和完善个人信息,便于功能开放后快速办理业务。


自然人办税服务平台网页端:https://its.sztax.gov.cn


自然人办税服务平台手机端:扫描下方二维码下载“个人所得税”APP



通过人脸识别和大厅注册码两种方式注册,可以预见不久将会有越来越多的政府app上架方便服务。





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