欢迎来到犀牛云!
服务热线: 0755-8825-0242

行业新闻

News
News 新闻详情

史上最“严”汇算清缴倒计时!税局将重点"关心"你的这些数据

日期: 2018-12-13
浏览次数: 24

年度汇算清缴高峰将至,2018年瞬息万变的政策使得公司的财务人员废寝忘食。2018年度汇算清缴无疑是史上“严”值爆表的一年!尤其是随着新个税法的实施,纳税人的年末汇算清缴也将列入税务征管范围。2019个税预缴如何做?年末汇算清缴应该注意哪些?今年企业可以适用哪些优惠政策?作为小微企业如何减免企业所得税?这些都是我们财务人紧密关注的!应该如何应对呢?


今天我们一起来剖析汇算清缴的流程、汇算清缴的4个涉税风险点、税务局对年报的5个关注焦点,为公司节约资源的同时还能提高自身价值与话语权。



企业所得税汇算清缴大致流程是怎样的呢?



第一步:年终筹划,这是警惕所得税风险控制的关键,做好享受所得税优惠的准备,进而合理筹划所得税税负;


第二步:了解最新税政变化,包括税收政策、申报表单的变化与纳税期限;


第三步:整理调账事宜。包括收入类调整、扣除类调整和资产类调整;


第四步:税收专项审批或备案;


第五步:填报纳税申报表并申报;


第六步:结清款项;


最后一步:账务调整。

史上最“严”汇算清缴倒计时!税局将重点

年终汇算清缴,是企业对已预交的税款实行多退少补。 是给企业一个全面自查自核的机会,也是最后一次的调整机会。

以往为了能少交或不交税,老板们往往会使出浑身解数。


比如多做人员工资、收入走私人账户、买发票、销售收入不入账等等。2018年度汇算清缴,还敢这么做吗?



18年度汇算清缴是史上“严”值爆表的一年



我们说2018年度汇算清缴是史上“严”值爆表的一年。所谓“严”值高,指的是征管能力变得更强了。无论是主观的偷税漏税,还是非主观的对政策理解失误,都会成为税务部门的打击对象。


轻则补税、交滞纳金,重则纳税信用降低、被市场禁入,甚至有关责任人会被刑事拘留。


1、强大的金三,企业完全"透明"!


金税三期的分析系统自动运算、分析、构建企业画像,可以据此了解企业的各项经营数据。当企业的各项指标出现风险提示,都会成为税务稽查的目标。


据权威机关统计:2016年金税三期主动向税务机关推送风险纳税人649万户(国税220万户,地税429万户),检查并处理637万户(国税218万户,地税419万户)企业,应对率98.15%;


已完成风险应对全流程600万户(国税205万户,地税395万户),有问题户数518万户(国税199万户,地税319万户),风险分析识别命中率86.33%,国税为97.07%,地税为80.76%。


2、国税地税合并!


分税制下,国地税的分离也常常给企业带来灰色操作的空间,双方衔接的不到位可能导致企业钻空子,比较典型的案例就是个税的问题,很多地方国税在代开自然人增值税发票时,为方便纳税人,替地税预征1%的个人所得税,但实际上这里的个人所得税可能是20%,那么后续的19%能否确保税源不流失?这就是国地税分离带来的漏洞。


目前,国地税已经完成合并!所有税种的征管稽查都彻底统一,征管职能更加明确,责任边界更加清晰。税务人员将由“征收管理者”转变为“风险管控者”。


3、社保费转由税务部门征收


各项社会保险费是税务机关统一征收,用人单位未按规定参加社保、未如实申报社保缴纳基数、拒缴社保的,其责任人都将被纳入失信名单,坐飞机都将受限。在这样的背景下,企业那些“控制社保成本”的无畏筹划,自然成了未来被重点监管和严厉打击的对象。


4、涉税资料留存备查,企业陷入"风暴眼"


国家税务总局发文明确:企业不再报送资产损失相关资料,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,相关资料由企业留存备查。以往你需要将材料交给税务机关,税务机关核查无误后,基本也就没你什么事了;现在你可以不用交了,税务机关抽查时,你拿出来,你需要对资料的真实性、完整性、合法性负责。


你看,税务机关的征管概念的改变,预示着企业的涉税风险性更大!


所以,请谨慎对待你对外申报的每一个数据和涉税备查资料,以免造成不需要的麻烦。



如果我们知道税务局对年报的关注点在哪里



企业是否就能够对症下药,不犯低级错误,避免反复折腾申报,甚至受到处罚?!


税局将以这些数据为核心,重点"关心"你!


核心数据一:主表的纳税调整数据


史上最“严”汇算清缴倒计时!税局将重点

税务人员在审核企业年报的时候,首先查看的就是主表,也就是A100000表,第一个焦点就是15与16行,也就是我们通常说的纳税调整额。第15行是纳税调整增加额,如果有数据,税务人员心里对纳税人申报的数据有了底儿;如果是第16行有数据,纳税调整减少额填写了数据,那么税务人员就会心里产生疑问。这个套路,会计在填写申报的时候一定要谨记再谨记。


核心数据二:期间费用明细表数据

史上最“严”汇算清缴倒计时!税局将重点

税务人员第二个关注点一般会放在A104000表,也就是期间费用明细表。第二个焦点就是第4行业务招待费与第5行广告费和业务宣传费。如果您的招待费数据很大,广告费也是一大笔,而对应的收入却很少,那么税务人员就会心里打个问号了,所以会计在填写的时候,这个地方一定要小心再小心!


核心数据三:纳税调整明细表数据

史上最“严”汇算清缴倒计时!税局将重点


税务人员第三个关注点,会打开A105000表,也就是纳税调整明细表,第三个焦点是栏次在第19行与第20行,罚金与滞纳金。税务人员会对比金税三期内纳税人是否有违法记录,是否有滞纳金,而被处罚的罚金与滞纳金是不能进入成本费用扣除的,所以这个地方也会被重点关注,试想一下,如果税务机关前面处罚了您,后面您又把它做为成本费用扣除,肯定是不现实的。


核心数据四:减免所得税优惠明细数据


史上最“严”汇算清缴倒计时!税局将重点

税务人员第四个关注点,一般会放在A107040表,也就是减免所得税优惠明细表,而关注的重点数据就会放在第一行,符合条件的小型微利企业减免企业所得税,如果做为纳税人的您没有填写数据,而又符合条件,应享受未享受,最后的申报结果产生了税款,你又及时缴纳了,那么麻烦事儿就来了。


如果您最后只缴纳了几十块的钱税,有可能走退税流程所花的成本远远大于那几十块钱。所以,会计在填写这个地方的时候,请仔细再仔细!同样的道理,如果纳税人涉及税收优惠,加计扣除或其他减免,也一定要填写,要不然也会被税务机关提取数据,要求更正申报。也就是说,不是你想享受优惠就能享受优惠,也不是你不想享受优惠就不享受优惠,一定要按照政策享受与申报。


核心数据五:报表中的"其他"数据


因为现在税务局有相关的企业所得税汇算清缴审核系统审核数据,如果您填写的数据在“其他”栏次,系统会提示为风险数据,而税务人员也就会问你一二三,所以,如果能够细化找到准确的栏次,那么请您一定不要填写在“其他”,以免自找麻烦。


财务报表数据异常,金三数据稽查如此之大,本身就小心翼翼的财务同胞们每天要面对的工作那么多,如何在有限的时间里,能够快速有效的识别风险陷阱,帮助企业规避?


建议各位使用先进行风险自查,从发票环节就对风险做预警提示,并对税务监测做智能处理,防范税务风险于未然!税收新政调整细则,申报注意事项,财税账务处理,税务风险监控这些统统帮您搞定!


史上最“严”汇算清缴倒计时了!企业应该提前做好年终筹划,利用好优惠政策,高效准确的完成企业所得税汇算清缴工作。留存涉税资料以备税务机关抽查,降低涉税风险。我们后续会继续整理相关知识给大家分享!


News / 相关新闻 More
2019 - 08 - 22
国家税务总局 财政部 海关总署关于在综合保税区推广增值税一般纳税人资格试点的公告国家税务总局公告2019年第29号        根据《国务院关于促进综合保税区高水平开放高质量发展的若干意见》(国发〔2019〕3号),国家税务总局、财政部、海关总署决定在综合保税区推广增值税一般纳税人资格试点,现就有关事项公告如下:        一、综合保税区增值税一般纳税人资格试点(以下简称“一般纳税人资格试点”)实行备案管理。符合下列条件的综合保税区,由所在地省级税务、财政部门和直属海关将一般纳税人资格试点实施方案(包括综合保税区名称、企业申请需求、政策实施准备条件等情况)向国家税务总局、财政部和海关总署备案后,可以开展一般纳税人资格试点:        (一)综合保税区内企业确有开...
2019 - 07 - 30
很多粉丝小伙伴向我反馈说,这个月公司工资发出去之后,每天都快被公司里的人烦死了,每天都有人问她“这个月工资怎么变少了,你看看这个个税怎么扣多了,你这会计证是买的吧,这点工资也能算错?”她现在是欲哭无泪呀,这是因为“税率跳档”所以才会出现“前低后高、逐渐增加”等现象,但这并不代表税负增加,今年对工资、薪金采用新的累计预扣法,我们做会计的还能明白,但是门外人有时候真的很难解释,再说公司这么多人呢!对于以上粉丝朋友的困扰,今天小编就给大家整理一下比较全面的解释,如果再有人问你为什么个税变多了,你就直接把文章甩给他,让他自己看。(一)什么是“税率跳档”一、“税率跳档”目前在我国,居民个人工资薪金收入扣除:1. 免税收入2. 减除费用3. 专项扣除4. 专项附加扣除5. 依法确定的其他扣除后其应纳税所得额按照7级超额累进税率计税。应纳税所得额超过部分按所对应的税率级次分别计税,这就是所谓的“税率跳档...
2019 - 07 - 25
各地区税务机关之间发票信息和数据共享互通,加上以软件系统测评分析、预警评估、风险推送的稽查新模式,以“互联网+大数据+云计算”稽查天网已经铺开。//税局是如何通过大数据判断企业税款有无异常?//      税务数据系统将依靠第三方的力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。      ①关注企业收入,通过企业成本和费用来比对企业利润有无异常。      ②企业成本费用,通过核对企业每一笔支出、产品及对应发票,来判定有无异常。      ③企业库存,作为一个有相对稳定的周期性波动数据。可以通过比对供应链上下游企业的数据,来检查有无异常。      ...
2019 - 07 - 19
什么是对开发票?对开发票,指的是销售出去的货物由于各种原因发生了销售退回,本来按照规定是需要开具红字发票,但是嫌麻烦,让购货企业开具一份正数的销售发票给原来的销售方,将退货看作是对销货方的一种重新销售了。以上做法是不符合税法规定的!而且还有以下五大风险哦!风险一《增值税暂行条例实施细则》第十一条中有规定,企业如果发生销货退回行为,应按规定开具红字发票,如果不按规定开具红字发票,重开发票的增值税额将不得从销项税额中抵减,因此将会被重复计税,增加税收负担。风险二纳税人如果未能按规定开具红字发票,税务机关在有足够证据的情况下,可责令限期改正,没收非法所得,可以并处10000元以下的罚款。风险三没有货物往来的发票对开可能被视为虚开发票。风险四“对开发票”还会让企业多缴纳印花税而增加税收负担。风险五虚增了销售收入,导致多扣除了业务招待费、广告费、福利费等,影响到企业所得税。提醒1、依法合规开具发票,...
关闭窗口】【打印
Copyright ©2015 - 2017 深圳瑞博商务有限公司
犀牛云提供企业云服务
地址:深圳市福田区福保街道新天世纪商务中心(新天CBC)B座907、908、909室
电话: 0755 - 8825 0242 
 
邮编:330520



  • 您的姓名:
  • *
  • 公司名称:
  • *
  • 地址:
  • *
  • 电话:
  • *
  • 传真:
  • *
  • E-mail:
  • *
  • 邮政编码:
  • *
  • 留言主题:
  • *
  • 详细说明:
  • *
在线留言 FEEDBOOK
关注我们 Our attention
  • 公众号

  • 官方微博
X
3

SKYPE 设置

4

阿里旺旺设置

5

电话号码管理

6

二维码管理

返回顶部
展开