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公司年底结账前必须检查的10大税务风险!

日期: 2018-12-10
浏览次数: 37

年底了,这样挂账的处理你有吗?


1. 股东借款的会计分录:借:其他应收款-股东 100万元 贷:银行存款 100万元


2. 老板家里买房借款的会计分录:借:其他应收款-老板 200万元 贷:银行存款 200万元


涉税风险:


1. 对于纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的股东借款,向股东追缴应缴纳的“利息、股息、红利所得”20%的个人所得税;


2. 企业作为扣缴义务人,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款;


3. 这笔借款会被视同提供贷款服务,即使没有利息收入也要视同销售,按同期同类银行贷款利率确认利息收入,然后按照增值税适用税率征收借款期间的增值税。


4. 同时企业所得税上也视同销售,缴纳企业所得税。


提 醒:


1. 股东尽量不要从公司借款自用并长期不还;


2. 借款必须用于公司经营需要,并需要保留与经营有关的证据;


3. 借款尽量不要超过1年,俗话说得好:随借随还、再借不难!



年底结账前必须检查的10大税务风险



1、公司施工项目采用的是增值税简易计税,却一直没有在税务部门进行简易征收备案;


2、公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚;


3、对存货暂估入库一直没来进货发票,跨了年度汇算清缴,且本年度结转了销售成本;


4、企业在生产过程中销售的废料收入没有计提增值税,一直挂在“其他应付款”账户;


5、企业没有工资表的人员都存在大量未进行个税申报的情况;


6、固定资产入账的时候没有取得发票,却账面上一直计提了累计折旧;


7、企业去年计提的费用现在仍然挂账,一直没有取得正式费用发票;


8、公司注册资金认缴的但是却挂在了“其他应收款”账户,且挂账时间较长,很多企业就因这个挂账错误,造成股东补缴个税几百万;


9、年底了,企业会计计提了个人的股东的“应付股利”,却迟迟没有支付,未代扣股息红利的个税;


10、年底了,资产负债表中“应付职工薪酬-福利费”一直贷方余额较大,未实际支付。


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