欢迎来到犀牛云!
服务热线: 0755-8825-0242

行业新闻

News
News 新闻详情

总被税局查账?一查就出问题,因为这3个点你还不知道!

日期: 2018-12-03
浏览次数: 8

为什么一查账,你就有问题?这三大常识重点提醒!



一、往来问题



公司出资购买房车,权利人却写成股东


实际工作中,许多公司在购置车子,房子时,喜欢将资产归入股东个人名下,实则车子仍为公司生产经营所用,房子出租的收入仍是进入公司。这是错误的,从税法的角度,既使资产为公司所用,但权利人是股东个人的,则视同对股东个人的红利分配,应该按20%交纳个税,并且相关资产的一切开支及折旧费用均不得在所得税前扣除。这是典型的公司股东人格混同!


账面上列示股东的应收账款和其他应收款


股东个人的往来,如果就是日常工作中的正常短暂借钱周转,跟其他员工一样,没有什么不行的,但相关制度对股东的往来有如下规范:


①税法上有规定:股东借款超一年不还,视同利润分配交个税。


②股东借入的款项不能超过其投资款二倍。


实际工作中,有哪个单位股东长期挂账给股东征过个税?都是赤裸裸的避税,或者赤裸裸拿着公司的钱当股东自己的钱。


成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚


在实际工作中,相当多的私营企业,老板及其家庭的开支拿到公司来入账,如:孩子上学的,出国的,家里的水电费,电话费,客情支出,旅游支出,都进入公司,公司的出纳还兼任老板家里的出纳,这些属于“与公司无关的支出”,在计算所得税前是不能扣除的,税法上把这个归属于对股东的红利分配,股东是需要交纳个税20%的。


最最规范的做法是,公司是公司,股东是股东,公司的资产入公司的账,公司的费用也入公司,股东规范行使股东权利,获得红利分配。别搅成一锅粥,分都分不清!



二、凭证问题



凭证中必需附上的应有的原始凭据,日常工作中不上心,凭据不全,而造成所得税查账大额调增。


生产性企业在计算成品成本、生产成本时,记账凭证后未附料、工费耗用清单,没有计算依据。


我们知道,构成产品成本的就是料工费三项,材料,人工,各项费用核算不清楚那库存商品的成本、入账价值就会有问题,如果单位核算清楚,但是单子不全,税务局核算不清楚来龙去脉,那税务局核准的时候是从高原则的。


一般跟产品成本对应的附件,领料单、人工费用计算表、制造费用计算表都是不能省的,这三项中的明细也都是不能省的。


计算产品销售成本时,未附销售成本计算表


跟第一个问题相比,商业企业是购入产品后销售的,自己不搞生产,所以成本核算还是比较简单的,最主要的就是出库单,产品购入成本核算,这些单子是计算成本必须的,一定不能少,一般存货减少的部分,就是企业销售出去的,无论是赊销还是现销,都是应该交税的,所以存货减少,税不增加,那就有大问题啦。


所以实际工作中,对购入的成本,销售的比例,税金对应的比例,应有一定的掌握。


在以现金方式支付员工工资时,没有员工签领确认的工资单,工资单跟用工合同、社保清单三者不能有效衔接


在实际工作中,通过现金发放的工资需要员工签字的,如果用转账方式,那发了多少就是多少,做不了假,多发的可能就得用现金发放了,发放后没有工资单,那账上做的工资跟银行出去的钱没对上的不就是有问题了,这种情况下就不能查,一查就看出来了。



三、不合规问题



1、跨纳税年度补提折旧。跨年度补提费用时应该通过以前年度损益调整,不能直接计入当期损益的;


2、员工以发票定额报销,或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票,车票等)报销的发票。造成这些费用不能税前列支;


3、销售废料或边角余料,卖废品收入,没有计提并缴纳增值税;


4、公司组织员工旅游,以现金形式发放的餐补等,直接作为公司费用支出,未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税。



News / 相关新闻 More
2019 - 02 - 15
拿绿卡速度加快50%,对每一位美华人和家庭来说无疑都是一个或影响命运的大好消息!美国时间2月7日,两院重磅推出今年的第一份移民提案:“2019高技能移民公平法案”结束歧视性的绿卡配额制度,职业移民绿卡、家庭担保移民绿卡排期将大大加快!取消中国职业移民配额每年减少1,000个法案而这也是两党对移民绿卡难得一致的提案!美国高技术移民法案Fairness for High-Skilled Immigrants Act of 2019提案名称:Fairness for High-Skilled Immigrants Act of 2019提案时间:美国时间2019年2月7日,两党在众议院和参议院共同推出提案重点:取消各国雇主担保移民的配额限制 目前职业移民每年有14万配额,但每个国家不能超过总移民配额 7% 的额外限制。提案表示要取消7%的限制,在这个基础上要满足以下条件:① 2020财...
2019 - 02 - 15
年初开工,好消息一波接一波,以后会计工作量要大减了,税务局正式通知。两大文件正式公布,会计工作量大幅度减少了:1、年所得12万元以上个人不用再办理自行申报2、税务局关于取消10项证明事项的公告2018年度所得的12万申报不用做了2月12日消息,国家税务总局12366北京纳税服务中心负责人表示,据新修改的个人所得税法,2019年1月1日起,纳税人无须再办理年所得12万元以上自行纳税申报。对于会计来说,工作量大大减少了。2018年度年所得12万元以上的个人,还用办理自行申报吗?答:根据新修改的个人所得税法,2019年1月1日起,纳税人无须再办理年所得12万元以上自行纳税申报。但对2018年度从两处及以上取得工资薪金所得、日常缴纳税款不足等情形的纳税人,可于2019年6月30日前,参照原年所得12万元以上纳税申报有关规定办理相关未尽涉税事宜。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人...
2019 - 02 - 15
各位亲,2019年新伊始,国务院税收红利大礼包,小微企业获减税利好,将增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元提高到10万元。其中有一条政策不知道你有留意否?国家税务总局公告2019年第4号公告第三条“按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更”。其实,如果你充分运用好此条政策,你会发现将会享受到最大幅度的优惠。那么,我们到底选择是按月还是按季作为纳税期更合适呢?其实选择是有诀窍的,现在来摆一摆。例一B小规模纳税人2019年1-3月的销售额分别是9万元、9万元和13万元,季度销售额合计为31万元,假设均为3%征收率。纳税期限选择按季:由于该季度销售额31万元已超过季度30万的免税标准。因此,将缴纳增值税9300元。这种情况下,B纳税人如果选择按月作为纳税期的话,又将是怎样的情况呢?纳税人1月和2月因为没有达到10万元免税标准,将可以...
2019 - 02 - 15
问:1月9日国务院常务会议决定再推出一批小微企业普惠性税收减免措施,政策重点聚焦在哪些方面,在当前形势下有何重要意义?  答:习近平总书记在中央经济工作会议上强调,要实施更大规模的减税降费,在新年贺词中明确提出了“减税降费政策措施要落地生根”的要求。1月9日国务院常务会议决定再推出一批小微企业普惠性税收减免措施。这是今年减税降费政策的重要内容,也是更大力度减税的重要体现。总体上看,此次推出的小微企业普惠性税收减免政策重点聚焦在三个方面:  一是突出普惠性实质性降税。在小微企业减税政策中,进一步放宽小型微利企业条件,与工业和信息化部等四部委小微企业标准高值衔接。这次小微企业的企业所得税减税,惠及1798万家企业,占全国纳税企业总数的95%以上,其中98%是民营企业,也就是说,我国绝大部分企业主体都能够从这个政策受惠。  二是实打实、硬碰硬,增强企业获得感。将现行小微企业优惠税种由企业所得税、...
关闭窗口】【打印
Copyright ©2015 - 2017 深圳瑞博商务有限公司
犀牛云提供企业云服务
地址:深圳市福田区福保街道新天世纪商务中心(新天CBC)B座907、908、909室
电话: 0755 - 8825 0242 
 
邮编:330520



  • 您的姓名:
  • *
  • 公司名称:
  • *
  • 地址:
  • *
  • 电话:
  • *
  • 传真:
  • *
  • E-mail:
  • *
  • 邮政编码:
  • *
  • 留言主题:
  • *
  • 详细说明:
  • *
在线留言 FEEDBOOK
关注我们 Our attention
  • 公众号

  • 官方微博
X
3

SKYPE 设置

4

阿里旺旺设置

5

电话号码管理

6

二维码管理

返回顶部
展开