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看这里,小规模纳税人免征增值税的正确申报方式!

日期: 2019-04-03
浏览次数: 366

小规模纳税人免征增值税

之申报小技巧


前台申报监控少  易出疑点别大意

征期金三申报表  各类提醒要注意

一栏要大二加三  四五六栏也统一

 专票有数不享受  不超三十有红利

个体申报要三看  一栏免税核定额

注销迁移非征期  按季三十要切记

有数据的不动产  五率扣除多在意

以上逐条能做到  小微优惠没问题


一栏要大二加三  四五六栏也统一


一般情况下,指小规模增值税申报表中第1栏3%征收率的应税销售额应大于第2栏3%的专票销售额和第3栏3%普票销售额的和。同理,第4栏5%征收率的应税销售额应大于第5栏5%的专票销售额和第6栏5%普票销售额的和。


专票有数不享受  不超三十有红利


代开或自开的增值税专用发票,应就其开具专票相对应的应税行为计算缴纳增值税,但纳税人销售额按月不超10万、按季不超30万,除去专用发票对应的销售额,可以享受免税。


个体申报要三看  一栏免税核定额


小规模的个体户前台申报,在保存报表时,应注意第1栏、第4栏、核定销售额、免税销售额等,代开发票销售额按月超过10万(按季30万)时,免税销售额栏次不应有数据。


注销迁移非征期  按季三十要切记


若小规模纳税人是于季度中间开业或注销,未达到完整季度的,可以视同一个完整的季度享受免税。


有数据的不动产  五率扣除多在意


小规模纳税人申报表新增“本期销售不动产的销售额”栏次,位于申报表最上方,此栏次填写时可能涉及不动产扣除额,纳税人超过小规模免税标准后,此栏次数据与5%征收率的应税销售额数据应一致;销售额总额未超过小微标准(含不动产销售额),不动产销售额也可以享受免税。


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