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国家税务总局 财政部 海关总署关于在综合保税区推广增值税一般纳税人资格试点的公告国家税务总局公告2019年第29号        根据《国务院关于促进综合保税区高水平开放高质量发展的若干意见》(国发〔2019〕3号),国家税务总局、财政部、海关总署决定在综合保税区推广增值税一般纳税人资格试点,现就有关事项公告如下:        一、综合保税区增值税一般纳税人资格试点(以下简称“一般纳税人资格试点”)实行备案管理。符合下列条件的综合保税区,由所在地省级税务、财政部门和直属海关将一般纳税人资格试点实施方案(包括综合保税区名称、企业申请需求、政策实施准备条件等情况)向国家税务总局、财政部和海关总署备案后,可以开展一般纳税人资格试点:        (一)综合保税区内企业确有开展一般纳税人资格试点的需求;        (二)所在地市(地)级人民政府牵头建立了综合保税区行政管理机构、税务、海关等部门协同推进试点的工作机制;        (三)综合保税区主管税务机关和海关建立了一般纳税人资格试点工作相关的联合监管和信息共享机制;        (四)综合保税区主管税务机关具备在综合保税区开展工作的条件,明确专门机构或人员负责纳税服务、税收征管等相关工作。        二、综合保税区完成备案后,区内符合增值税一般纳税人登记管理有关规定的企业,可自愿向综合保税区所在地主管税务机关、海关申请成为试点企业,并按规定向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记。       ...
发布时间: 2019 - 08 - 22
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4月1日-15日 申报缴纳资源税(水资源税除外)、按期汇总缴纳纳税人和电子应税凭证纳税人申报缴纳印花税征期内5至7日为节假日,顺延至15日4月3日-11日 国家电影事业发展专项资金代收4月1日-15日 彩票公益金代收、彩票业务费代收4月1日-18日 申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、房产税、城镇土地使用税、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、水资源税、环境保护税、工会经费代收征期内5至7日为节假日,顺延至18日申报后三日内 按季度申报缴纳的土地增值税预缴税款4月1日-30日 2018年度企业所得税汇算清缴4月1日-30日 已设置使用无线电台(站)缴费单位缴纳无线电频率占用费4月1日-30日 申报缴纳2019年度车船税
发布时间: 2019 - 04 - 19
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天不怕,地不怕,就怕税务局打电话,税务稽查越来越严格,这难免让会计觉得忧心,但只要不触碰红线就不用担心,为大家总结了税务查账关注的15个重点,希望大家能胸有成竹地应对。税局查账就关注这15个重点!赶紧自查!关注点1:用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物(劳务)、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(劳务)是否按规定作进项税额转出;关注点2:是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用,而不作进项税额转出的情况;关注点3:向购货方收取的各种价外费用(例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等)是否按规定纳税;关注点4:是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本,是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证,列支成本费用;关注点5:是否存在将资本性支出一次计入成本费用:在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件,在营业费用中一次性列支,未进行纳税调整;关注点6:企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放;关注点7:增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税;关注点8:是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税,土地价值是否计入房产价值缴纳房产税,以及无租使用房产是否按规定缴纳房产税;关注点9:...
发布时间: 2019 - 04 - 18
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关于坪山区2019年度经济发展专项资金的申报通知申报时间:4月22日-5月25日资助金额:5000万元一、项目类别(一)招商引资类—先进制造业专项资助政策内容:  先进制造业范围包括符合坪山区产业发展导向,属于鼓励类的生物、新能源、互联网、新材料、新一代信息技术、高端装备制造、节能环保、航空航天、海洋经济等战略性新兴产业和优势制造业。  (1)世界500强新设立或新迁入总部的,给予一次性5000万元奖励。“世界五百强”企业名单,以美国《财富》杂志公布的为准(下同)。中国500强新设立或新迁入总部的,给予一次性2000万元奖励。“中国五百强”企业名单,以中国企业联合会、中国企业家协会联合公布的为准(下同)。  (2)主板上市的企业总部迁入坪山区的,给予一次性1000万元奖励。中小企业板、创业板上市的企业总部迁入坪山区的,给予一次性800万元奖励。  (3)落户坪山区后第一年或第一个完整会计年度形成产值在50亿元以上的,给予一次性2000万元奖励;产值在10亿元以上、50亿元以下的,给予一次性1000万元奖励。  (4)符合深圳市总部企业认定标准的总部企业落户坪山区的,按照市级奖励额度1:1比例,给予配套奖励。  (5)对经市级主管部门认定的属深圳市产业链薄弱环节的项目,按市级资助额度1:1比例,给予最高200万元配套奖励。 (二)招商引资类—生产性服务业专项资助政策内容:  生产性服...
发布时间: 2019 - 04 - 18
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电子发票、新网报系统、以及新政一个接着一个的刻苦学习,好不容易顺利度过了19年的第一个征期,松口气,先给自己鼓个掌!年轻人 ,图样图森破,2018年的企业所得税汇算清缴期已经到啦!听有的小伙伴说,每年这个时候都得“掉层皮”!更何况,今年汇算清缴与往年大不相同,就问你慌不慌?Tips:【合理的工资薪金支出】100%【职工福利费支出】14%【职工教育经费支出】8%【工会经费支出】2%【补充养老保险和补充医疗保险支出】5%【党组织工作经费支出】1%【业务招待费】60%、5‰【广告费和业务宣传费支出】15%、30%【手续费和佣金支出】5%【研发费用支出】75%【公益性捐赠支出】12%【企业责任保险支出】100%1、合理的工资薪金支出扣除比例:100%政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。2、职工福利费支出扣除比例:14%政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除,准予扣除。3、职工教育经费支出扣除比例:8%政策依据:《财政部 国家税务总局 关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)第一条规定,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除...
发布时间: 2019 - 04 - 17
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问题1没有修改专项附加扣除信息,怎么这个月系统里的专项附加扣除从1500元变成了4500元了?答:自然人税收管理系统扣缴客户端点击预填报专项附加扣除后,将会带出累计至当期税款所属期的专项附加扣除数额,即1500元×3个月=4500元的扣除数额。问题2为什么新员工2月份入职,3月份发工资,这个月报税的时候,基本减除费用是10000元?答:根据《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号)第六条规定,第六条 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理扣缴申报。……   本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中:累计减除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。因此,该员工若为2月入职,到3月发放工资时,实际任职受雇月份为2个月,因此,基本减除费用为5000×2=10000。问题3怎么减除费用后收入过了3000元税率还是3%?答:根据国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告国家(税务总局公告2018年第61号)规定,扣缴义务人向居民个人支付...
发布时间: 2019 - 04 - 17
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现在,全国各地的税务局恐怕都在忙着同一件事,金税三期系统全面升级!按照国家税务总局统一部署,2019年3月1日起上线金税三期(并库版),实现原国税、地税两套金税三期系统并库!“金三并库”是将金税三期原国税系统和原地税系统两个数据库合并成一个数据库,同时对征管流程和岗责体系进行梳理和配置,实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一。也就是说,以大数据著称的金税三期,将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联,逐步建成基于互联网的纳税服务平台。对纳税人而言,“金三并库”后,将大大缩短办税时间,提升办税体验。但是同时,对企业来说,合并后的信息将更加全面、精准、透明,也会让违法行为无所遁形,如果您的账目有问题,需要提高警惕了。//“常年亏损企业”成重点稽查对象//金税三期再次升级之后,联合合并后的国地税,将快速对所有纳税人信息进行整合。1.增强金税三期、加大税收电子信息系统征管功能,强化对纳税人全面涉税业务监控功能,是首要任务。2.提高应对纳税人偷漏税等税收违法问题的技术手段。3.让纳税违法分子税收违法成本进一步增加(加大处罚力度和法律责任追究)。4.通过媒体公开违法者信息,“一处失信、处处受限”,随着国地税合并,统一行动展开。“失信者寸步难行”成为现实。稽查合并后的大数据储存信息将更加全面,透明。日常监管纳税评估及纳税人财务数字分析抓取比对,也会更加的精准和便捷。所...
发布时间: 2019 - 04 - 17
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“高新技术企业”对于任何企业都是一个重量级、国家级资质认证,对依靠科技项目创新创业的企业更是不可或缺的硬招牌,其品牌影响力仅次于“中国名牌产品”、“中国驰名商标”、“国家免检产品”。      “高企”成功认定后,企业所得税由25%减为15%,相当于在原来25%的基础上降低40%;(企业研发投入可先行确认享受企业所得税175%加计扣除优惠政策(详见财税(2015)119号、财税(2018)64号、国家税务总局公告2015年97号文);企业经过技术合同登记的技术开发、技术转让、技术咨询合同收入,在得到审批后,可以部分免征增值税。)      国家高新技术企业认定申请需要提前(6-10个月)的前期辅导以及资料准备工作。目前,2018年高新技术企业申报已于7月结束, 2019年高新技术企业申报工作现已陆续展开。      对于2018年已通过认定的企业,不要错误的以为通过高新技术企业认定就可以一劳永逸,认定成功后续的工作也很重要。      接近年终,每个企业都要向相关部门进行季报、年报,特别是初认定的高新技术企业,如果因既往3年中一年年报未...
发布时间: 2019 - 04 - 16
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1.截至今日,公开信息显示已有(福建省、湖北省、深圳市、江苏省、安徽省、青海省、宁夏回族自治区、广西壮族自治区、黑龙江省、江西省、海南省和厦门市)省市明确,自然人代开发票,如果所得项目为劳务报酬、稿酬、特许权使用费,税务机关不再预征个人所得税,相关个人所得税由支付方履行代扣代缴义务,在发票备注栏内统一打印“个人所得税由支付方依法预扣预缴(或代扣代缴)”字样。具体政策及当地是否明确,请查收当地省市级税务局网站。 2.取得代开劳务报酬、稿酬、特许权使用费等发票,如其备注栏内统一打印“个人所得税由支付方依法预扣预缴(或代扣代缴)”字样,则个人所得税由扣缴义务人(即支付所得单位)按规定预扣预缴和办理全员全额明细申报。 3.劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣预缴例子。扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时,应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额;其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用:预扣预缴税款时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。应纳税所得额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适...
发布时间: 2019 - 04 - 16
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关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告财政部税务总局 证监会公告2019年第52号为支持实施创新驱动发展战略,现将创新企业境内发行存托凭证(以下称创新企业CDR)试点阶段涉及的有关税收政策公告如下:一、个人所得税政策1.自试点开始之日起,对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价所得,三年(36个月,下同)内暂免征收个人所得税。2.自试点开始之日起,对个人投资者持有创新企业CDR取得的股息红利所得,三年内实施股息红利差别化个人所得税政策,具体参照《财政部 国家税务总局 证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2012〕85号)、《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2015〕101号)的相关规定执行,由创新企业在其境内的存托机构代扣代缴税款,并向存托机构所在地税务机关办理全员全额明细申报。对于个人投资者取得的股息红利在境外已缴纳的税款,可按照个人所得税法以及双边税收协定(安排)的相关规定予以抵免。二、企业所得税政策1.对企业投资者转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得,按转让股票差价所得和持有股票的股息红利所得政策规定征免企业所得税。2.对公募证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)转让创新企业...
发布时间: 2019 - 04 - 15
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通知要点主题2019年高新技术企业及培育入库企业运行情况数据登记表系统填报申报主体1、2016-2018年有效内的高新技术企业;2、已列入省高企培育库且尚在培育期内的高企入库培育企业;3、纳入重点联系重点联系的高新技术企业;申报时间1、2019年第1季度重点联系企业的运行情况数据登记表:企业填报截止时间为4月17日;2、2018年全年企业的运行情况数据登记表:企业填报截止时间为5月15日。通知原文各有关企业:2019年高新技术企业及培育入库企业运行情况数据登记表系统已开通填报,具体通知如下:一、填报对象:1、2016-2018年有效内的高新技术企业;2、已列入省高企培育库且尚在培育期内的高企入库培育企业;3、纳入重点联系重点联系的高新技术企业;二、填报系统:http://pro.gdstc.gov.cn/egrantweb/三、填报程序:单位管理员帐号登陆—申报管理—项目申请—填写高企/高培运行数据登记表—新增项目申请—时间范围按不同的报表选择(具体详看第四点)四、填报报表及截止时间:1、2019年第1季度重点联系企业的运行情况数据登记表(填报2019年1月1日至3月31日的累计数)登记表选择批次为2019年第1批次,时间范围选择第1季度,企业填报截止时间为4月17日,区科技部门审核截止时间为4月18日,地市科技部门审核截止时间为4月19日。2、2018年全年企业的运行情况数据登记...
发布时间: 2019 - 04 - 13
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