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国家税务总局 财政部 海关总署关于在综合保税区推广增值税一般纳税人资格试点的公告国家税务总局公告2019年第29号        根据《国务院关于促进综合保税区高水平开放高质量发展的若干意见》(国发〔2019〕3号),国家税务总局、财政部、海关总署决定在综合保税区推广增值税一般纳税人资格试点,现就有关事项公告如下:        一、综合保税区增值税一般纳税人资格试点(以下简称“一般纳税人资格试点”)实行备案管理。符合下列条件的综合保税区,由所在地省级税务、财政部门和直属海关将一般纳税人资格试点实施方案(包括综合保税区名称、企业申请需求、政策实施准备条件等情况)向国家税务总局、财政部和海关总署备案后,可以开展一般纳税人资格试点:        (一)综合保税区内企业确有开展一般纳税人资格试点的需求;        (二)所在地市(地)级人民政府牵头建立了综合保税区行政管理机构、税务、海关等部门协同推进试点的工作机制;        (三)综合保税区主管税务机关和海关建立了一般纳税人资格试点工作相关的联合监管和信息共享机制;        (四)综合保税区主管税务机关具备在综合保税区开展工作的条件,明确专门机构或人员负责纳税服务、税收征管等相关工作。        二、综合保税区完成备案后,区内符合增值税一般纳税人登记管理有关规定的企业,可自愿向综合保税区所在地主管税务机关、海关申请成为试点企业,并按规定向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记。       ...
发布时间: 2019 - 08 - 22
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近日,华为公司商标注册事宜引发广泛热议。华为公司不仅申请注册了“华为鸿蒙”商标,还将“浩天”“角虎”“昆仑”“朱雀”“鸿鹄”等提交了商标注册申请,被网友戏称为“注册了整本中国神话”。打造企业文化,不妨从商标开始  近日,笔者在中国商标网查询到,华为技术有限公司(下称华为公司)已经提交“华为鸿蒙”注册商标的申请,并被核准注册,核定使用上在操作系统程序等第9类商品和服务上,商标专用权期限自2019年5月14日至2029年5月13日。与此同时,有媒体爆料华为公司从2012年起规划操作系统的自主研发,命名为“鸿蒙”。  “鸿蒙”二字出自《庄子·在宥》《淮南子·亻叔 真训》等中国古籍,在创世神话中也用于指代盘古开天辟地前一团混沌的元气,与当前华为公司自主研发国产操作系统的决心相得益彰。“华为鸿蒙”商标获准注册的消息甫出,很快引发网友刷屏,人们不仅为该取名叫好,也为华为公司坚持自主研发的决心鼓劲。而在笔者看来,此次华为公司的商标注册上热搜,也从某种程度反映出,一个规划得当的商标不仅能成为消费者识别企业的重要标识,还能承载企业的精神文化内涵,与企业的社会追求形成同频共振。这也提醒了许多企业经营者,企业精神名片的确立与企业文化的塑造,可以从商标注册开始。  华为公司诞生于上世纪80年代末,当时我国国内的通讯设备主要依赖国外,华为公司创始人任正非是军人出身,看到墙上“心系中华,有...
发布时间: 2019 - 06 - 05
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前言财税〔2018〕99号《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》规定:企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。一个不属于下列7大禁止类行业的范围,则研发费用不允许加计扣除75%:1.烟草制造业;2.住宿和餐饮业;3. 批发和零售业;4. 房地产业;5. 租赁和商务服务业;6. 娱乐业;7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。二个不公司从事的研发属于下列活动,则发生的费用不允许加计扣除75%:1.企业产品(服务)的常规性升级。2.对某项科研成果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。5.市场调查研究、效率调查或管理研究。6.作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。三个不公司的企业所得税实行核定征收,由于会计核算不健全,则研发费用不允许加计扣除75%。只有查账征收的企业,研发费用才允许加计扣除75%。四个不不属于这6类费用范围的研发费用不得加...
发布时间: 2019 - 06 - 04
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先看看车票抵扣的政策根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》的相关政策规定:六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%再看看抵扣期限的政策1. 《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(税务总局公告2017年第11号):自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。2. 增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值...
发布时间: 2019 - 06 - 04
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定了!2月开始执行补发,7月15日发放到手,增幅5%左右!近日,人力社保部发布2019年六项社会保障待遇标准集中调整方案,包括企业退休人员养老金、城乡居民基础养老金和福利养老金、失业保险金、工伤保险定期待遇与企业最低工资标准,进一步提升社会保障待遇水平,促进群众增收。人社部新闻发言人卢爱红曾在1月24日的新闻发布会上表示,人社部将继续推进养老保险制度改革,稳妥推进企业职工基本养老保险基金中央调剂制度,研究适当降低社会保险费率政策,稳步提高社会保障待遇水平。3月20日,人力资源社会保障部、财政部发布《关于2019年调整退休人员基本养老金的通知》,确定了总体调整水平按照2018年退休人员月人均基本养老金的5%左右确定。2月执行,7月15日发放到企业退休人员手中1.调整5%左右增幅自2019年1月1日起,继续为企业退休人员(含退职、退养人员)调整基本养老金,今年调整按照5%左右的增幅进行。2.调整对象2018年底前已按规定办理退休手续并按月领取基本养老金的退休人员参加此次调整,将惠及248万人。3.2月开始补发此次调整从2月开始执行,7月15日发放到广大企业退休人员手中。定额调整基本养老金的同时进行差额补足一、定额调整基本养老金每名退休人员,每人每月增加45元。二、挂钩调整基本养老金1.与缴费年限挂钩(1)缴费年限每满1年情况2019年继续实行与缴费年限挂钩普遍增加基本养老金的办法,其中...
发布时间: 2019 - 05 - 31
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已经5月下旬了,不得不提醒下大家,2018年度企业所得税汇算清缴期已经到啦!如果还没有完成汇算清缴的,大家尽快完成,或者转发告知,不然后果十分严重。写在前面:先不说你明不明白什么是汇算清缴(下面附详细介绍和流程),但你得先知道不按时汇算清缴有什么严重后果? 01、法人代表不能贷款买房!02、法人代表不能办移民!03、法人代表不能领养老保险!04、公司会每年被税务局罚款2000至1万元!05、有欠税,企业法人代表会被阻止出境,没法坐飞机和高铁!06、长期不申报税收,税务局会上门检查!07、长期不申报税收,发票会被锁机!08、工商信用网进经营异常名录,所有对外申办业务全部限制,如:银行开户、进驻商城等等! 012019汇算清缴,5月31日截止 关于所得税汇算清缴,确实是一项大工程,因为需要填写的表格多而复杂,往往让纳税人特别是从来没有做过汇算的纳税人无从下手。 比如:我该准备哪些材料?什么职工薪酬支出及纳税调整明细表、资产折旧、摊销及纳税调整明细表、企业所得税弥补亏损明细表,这些都怎么填写啊?简直就是一大麻烦问题! 莫慌~下面就让小编带您来了解一下企业所得税汇算清缴这件事儿吧! 一、什么是汇算清缴? 汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税...
发布时间: 2019 - 05 - 29
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5月25日,未来论坛深圳技术峰会在深圳蛇口举行。深圳市副市长王立新在会上表示,要抢抓粤港大湾区建设的重大机遇,打造具有世界影响力的创新创意之都。为此,深圳市每年拿出1/3的财政科技专项资金用于基础研究,在基础研究方面的投入会超过40个亿;同时,在境外人才引进政策方面,来粤港澳大湾区工作的短缺人才将享受15%的个人所得税减免优惠。王立新在讲话中表示,'我们看到中央对这个定位支持力度非常大,刚刚出台的一个政策,对海内外的人才进行15%所得税的优惠,这个政策是真金白银的!我们地方政府,深圳会带这类人才来补齐税收。所以这样的力度,学成一定要归来!因为税收便宜啊,我们昨天晚上还有研究这个事情,你100万薪,本来要缴45万的税,现在只要缴15万的税,你一下子多了30万,家里面的人很高兴,所以你的日子也会更好过。'      粤港澳大湾区将对短缺人才实行个税优惠,最早出现在今年3月14日国家财政部、税务总局发布的《关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》中。通知中第一次公开表示:广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额,对在大湾区工作的境外(含港澳台,下同)高端人才和紧缺人才给予补贴,该补贴免征个人所得税。税收优惠时间从2019年1月1日起至2023年12月31日止。财政部税政司、税务总局所得税司负责人就《通知》答记者问时解释了这一政策制定的背景:为支持粤港澳...
发布时间: 2019 - 05 - 28
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小型微利企业判定标准是什么?关键词:“335”      除从事国家非限制和禁止行业这个条件外,小型微利企业的判定标准可以概括为“335”,即企业同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件。      需要说明的是,无论是查账征收企业还是核定征收企业,只要符合上述条件,都可以判定为小型微利 企业,享受相关优惠政策。应纳税额如何计算?关键词:超额累进       财税〔2019〕13号文件规定,2019年1月1日~2021年12月31日,小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额;年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 例:       举例来说,小型微利企业A公司2019年应纳税所得额为90万元,小型微利企业B公司2019年应纳税所得额为280万元,此时,A公司应纳企业所得税税额=90×25%×20%=4.5(万元),B公司应纳企业所得税税额=[100×25% +(280-100)×50%]×20%=23...
发布时间: 2019 - 05 - 27
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关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告财政部 税务总局公告2019年第68号       为支持集成电路设计和软件产业发展,现就有关企业所得税政策公告如下:       一、依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业,在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。       二、本公告第一条所称“符合条件”,是指符合《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)和《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)规定的条件。      特此公告。财政部 税务总局2019年5月17日  补充          根据财税「2012」27号第三条规定,我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,一年至二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%...
发布时间: 2019 - 05 - 24
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电话费处理这块一直是会计人容易头痛的问题,个人抬头的电话费能否税前扣除?员工报销电话费又该怎么处理呢?今天简单的给大家解释下。员工报销电话该怎么处理呢?在做年度企业所得税汇算清缴时,个人报销电话费要做税前调增。如果这部分报销电话费的发票抬头是个人,还需要作为不合规发票再做一遍税前调增吗?请问一笔费用在税前需要做两遍调增吗?  好的好的,今天就来聊一聊个人报销电话费税前调整的这些事儿~~  这笔个人报销电话费的业务,只需要做一次纳税调整增加。  公司根据自身办公业务需要,对于员工发生的电话费予以报销,在会计处理上列入“职工福利费”,在不超过工资薪金总额14%的部分,准予税前扣除。因此,公司报销个人电话费业务,在做年度企业所得税汇算清缴时,不需要纳税调整。  1、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)《第三条规定,关于职工福利费扣除问题:《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:  (一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。(二)为职工...
发布时间: 2019 - 05 - 22
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税收优惠一企业所得税率优惠,高新企业享受15%的优惠所得税率。税收优惠二享受研发费用加计扣除75%的税收优惠。税收优惠三高新技术企业弥补亏损年限由5年延长至10年的税收优惠。税收优惠四土地使用税减征50%(不同省市优惠需要咨询当地税局)。比如山东省的高新技术企业自 2019年1月1日起按现行标准的50%计算缴纳城镇土地使用税。税收优惠五自2016年1月1日起,全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案。税收优惠六自2016年1月1日起,全国范围内的高新技术企业转化科技成果,给予本企业相关技术人员的股权奖励,个人一次缴纳税款有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案。
发布时间: 2019 - 05 - 22
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