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关于小规模企业月销售额免税的问题,很多人一直以为只要本月销售额不超过10万就不用交税,其实这种理解是错误的!10万免税只是免征增值税《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第一条规定:对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。免征了增值税则不用缴纳附加税费了城市维护建设税和教育费附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据,不包括加收的滞纳金和罚款,分别与“增值税、消费税”同时缴纳。城市维护建设税和教育费附加与增值税、消费税同减同免。对由于减免“增值税、消费税”而发生的退税,同时退还已纳的城市维护建设税和教育费附加。小规模10万元免税但是不免企业所得税《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。一般纳税人10万元仅免征三个附加《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号):将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。
发布时间: 2019 - 07 - 15
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近年来国家大力鼓励企业进行贯标认证,通过贯标认证的企业可以申请政府补贴,每年省市各级政府补贴多达上千万。为了方便大家能够快速了解全国各地贯标补贴力度,对部分地区的补贴详情做了一个汇总(数据只做参考,具体领取金额以实际公告为准):广东省贯标补助详情2018年广东省企业贯标及发明专利产出后补助:5万。申报条件:企业于2017年内通过贯标认证,且2017年度发明专利申请达到一定指标,具体为:广州、深圳市企业不补;其他珠三角地市企业2017年度发明专利申请5件以上(不含5件);粤东西北地市企业2017年度发明专利申请1件及以上。1.广州市资助标准:2018年广州市贯彻知识产权管理规范项目后补助:贯标企业补助5万元、贯标辅导机构补助2万元。申报条件:专利申请数量条件:贯标企业2017年度的专利申请量达20件以上或发明专利申请量达5件以上;以上两个条件必须同时满足,且要求所涉专利的第一专利权人必须是该贯标企业。2.天河区资助标准:对贯彻《企业知识产权管理规范》国家标准并通过评审、验收合格的企业给予每家5万元的一次性支持。3.黄埔区资助标准:对通过国家知识产权规范化管理标准认证的企业,一次性资助10万元。4.番禺区资助标准:通过认定一次性奖励10万。5.海珠区企业上一年度通过《企业知识产权管理规范》评审认证,且拥有5件以上自主研发的有效专利,按照10万元的标准给予一次性扶持。6.白云区通过国家知...
发布时间: 2019 - 03 - 28
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深圳市文化创意产业发展专项资金2020年贷款贴息资助项目储备申报时间:3月31日-4月30日最高资助金额:200万元资助对象:  在深圳市注册、具有独立法人资格,并从事文化产品生产经营及提供文化相关服务的文化企业。重点支持创意设计(不含工业设计)、文化软件、动漫游戏、新媒体及文化信息服务、数字出版、影视演艺、文化旅游、非物质文化遗产开发、高端印刷和高端工艺美术等十大重点领域。申报条件:  (一)已经获得在我市设立的银行及分支机构发放的贷款;  (二)贷款合同已按约定履行,企业按期还本付息,不存在重大或恶意违约行为;  (三)企业属于文化产业十大重点发展领域;  (四)已产生的贷款利息不低于5万元;  (五) 高端印刷和高端工艺美术类企业需2018年度营业收入达到1亿元以上。2020年保险费资助项目储备申报时间:3月31日-4月30日最高资助金额:200万元资助对象:  在深圳市注册、具有独立法人资格,并从事文化产品生产经营及提供文化相关服务的的文化企业。重点支持创意设计、文化软件、动漫游戏、新媒体及文化信息服务、数字出版、影视演艺、文化旅游、非物质文化遗产开发、高端印刷和高端工艺美术等十大重点领域。申报要求:  申请企业须符合以下条件:(一)项目投保的保险公司属于文化部和保监会认定的试点保险公司,且在深圳市注册;  (二)项目投保的险种属于文化部和保监会认定的试点险种;  (三)试...
发布时间: 2019 - 03 - 28
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日前,国务院办公厅印发《关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》(以下简称《意见》)。国家医保局相关负责人日前表示,2019年底前我国将实现生育保险基金并入职工基本医疗保险基金,统一征缴。通常所说的五险将变为四险。那两项保险合并实施,职工享受的生育保险待遇会发生变化吗?参保企业的负担是否会增加呢?社保大变化!“五险”变“四险” 待遇不变五险:养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险如今“五险”变“四险”,生育并入医疗。国家医保局相关负责人表示,两项保险合并实施,一是确保待遇不变,不下降,二是确保制度可持续。职工享受的生育保险待遇丝毫不会影响。国家医疗保障局副局长 陈金甫:只是改变了一个基金(经办)的渠道,但没有改变参保人的范围,没有改变设定的生育保险保障项目和支付水平,同样生育保险个人是不缴费的,由单位来缴费,这个政策也同样保留。近日,国务院办公厅印发《关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》。《意见》提出了推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的主要政策,带来六大利好↓↓↓统一参保登记参加职工基本医疗保险的在职职工同步参加生育保险。完善参保范围,促进实现应保尽保。2---统一基金征缴和管理生育保险基金并入职工基本医疗保险基金,统一征缴,统筹层次一致。按照用人单位参加生育保险和职工基本医疗保险的缴费比例之和确定新的单位费率。3---统一医疗服务管...
发布时间: 2019 - 03 - 28
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深圳市新一代信息技术产业2019年第一批扶持计划申报时间:3月22日-4月22日最高资助金额:1500万元重点支持领域:(一)下一代信息网络领域。重点支持下一代互联网(IPv6、SDN、NFV等技术)、新一代移动通信(5G、4G-LTE等)、光通信、无线宽带接入及专网通信、边缘计算领域的产品及解决方案。  (二)移动互联网领域。重点支持基于移动互联网的可穿戴设备、智能终端、网络和信息安全产品、应用系统及解决方案。  (三)物联网领域。重点支持物联网终端核心芯片、传感设备、系统平台及中间件等,支持治安防控、食品安全、交通物流等领域的智能化产品、系统及解决方案。  (四)卫星应用领域。重点支持北斗导航定位在手机、平板、M2M终端等载体上的推广。  (五)平板显示领域。重点支持TFT、LTPS、OLED、激光显示、3D显示、高清节能LED显示、柔性显示、曲面显示、透明显示、全息显示等新型显示技术产品及关键材料、零组件和设备的研发及产业化,支持4K、8K级新型编解码技术及端到端解决方案。  (六)集成电路领域。重点支持通信设备、移动智能终端、数字电视、信息安全、物联网、显示驱动和触控、数据存储、汽车电子、先进制造、航空航天与军工等领域芯片设计、封装及产业化。  (七)新型元器件领域。重点支持片式容阻感元件、微机电器件、高频器件、新型光电子器件及高精度、高可靠性传感器等。扶持计划类别及资助标...
发布时间: 2019 - 03 - 27
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近日,国务院办公厅印发《关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》(以下简称《意见》)。明确2019年底前生育保险和职工基本医疗保险合并!《意见》指出,要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,认真落实党中央、国务院决策部署,坚持以人民为中心,牢固树立新发展理念,遵循保留险种、保障待遇、统一管理、降低成本的总体思路,推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施,实现参保同步登记、基金合并运行、征缴管理一致、监督管理统一、经办服务一体化。通过整合两项保险基金及管理资源,强化基金共济能力,提升管理综合效能,降低管理运行成本,建立适应我国经济发展水平、优化保险管理资源、实现两项保险长期稳定可持续发展的制度体系和运行机制。  《意见》提出了推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的主要政策。一是统一参保登记。参加职工基本医疗保险的在职职工同步参加生育保险。完善参保范围,促进实现应保尽保。二是统一基金征缴和管理。生育保险基金并入职工基本医疗保险基金,统一征缴,统筹层次一致。按照用人单位参加生育保险和职工基本医疗保险的缴费比例之和确定新的单位费率。三是统一医疗服务管理。两项保险合并实施后实行统一定点医疗服务管理,执行基本医疗保险、工伤保险、生育保险药品目录以及基本医疗保险诊疗项目和医疗服务设施范围。生育医疗费用原则上实行医疗保险经办机构与定点医疗机构直接结算。促进生育医疗服务行为规范,强...
发布时间: 2019 - 03 - 27
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从4月1日开始降税率了,这个相信大家都应该清楚了。作为一个财务人,如果还不知道这个消息,那就有点失职了。那4月1日后还能不能开16%、10%的发票呢?一起来看一下吧~14月1日后还能不能开旧税率的发票也就是还能不能开16%、10%税率的发票?这个也很明确,是可以开的。去年5月1日税率有17%降到16%的时候,5月1日以后也是可以继续开17%税率发票的(其实大家可以打开开票软件看一下,现在还可以继续填开17%税率的发票)!但是发票不是你想开,想开就能开,得有条件,这个条件去年降税率的时候就说过,今年国家税务总局2019年14号也规定很清楚。第一种情况填开红字发票。增值税一般纳税人(以下称纳税人)在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。注意,因为开票有误重新再开具发票的,还是按照原来的税率进行开具!第二种情况补开发票的。纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。目前,各地税务部门都在要求所有企业必须升级开票软件,从4月1日起,开票系统会自动更新税收分类编码,开票软件中的商品名称的税率会自动由16%变更成13%。所以,从开票方的角度来讲,4...
发布时间: 2019 - 03 - 27
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【编者按】国家税务总局于2019年3月出台了《关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》【国家税务总局公告2019年第12号】文件。解读关于《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》的解读    为深入贯彻落实党中央、国务院深化“放管服”改革决策部署,落实第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议对《中华人民共和国企业所得税法》第五十一条第一款的修改决定,取消非居民企业机构、场所(以下简称机构、场所)汇总缴纳企业所得税审批事项,回应纳税人关切,提高纳税确定性,国家税务总局会同财政部和中国人民银行制发了《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第12号,以下称《公告》),明确机构、场所汇总缴纳企业所得税操作实施办法。现就有关问题解读如下:    一、非居民企业选择汇总纳税需要具备什么条件?    汇总纳税的非居民企业应在汇总纳税的年度中持续具备《公告》第二条规定的三个条件:    (一)汇总纳税的各机构、场所已在所在地主管税务机关办理税务登记,并取得纳税人识别号;    (二)主要机构、场所符合企业所得税法实施条例第一百二十六条规定,汇总纳税的各机构、场所不得采用核定方式计算缴纳企业所得税;    (三)汇总纳税的各机构、场所能够按照本公告规...
发布时间: 2019 - 03 - 25
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【编者按】 国家税务总局于2019年3月发布了《关于深化增值税改革有关事项的公告》【国家税务总局公告2019年第14号】的文件。解读关于《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》的解读    一、公告出台背景    《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称39号公告)出台后,纳税人开具发票衔接、不动产一次性抵扣、适用加计抵减政策所需填报资料等问题,需要进一步明确,因此出台该公告。    二、2019年4月1日降低增值税税率政策实施后,纳税人发生销售折让、中止或者退回等情形的,如何开具红字发票及蓝字发票?    本公告第一条明确,增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。    需要说明的是,如纳税人此前已按原17%、11%适用税率开具了增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,应按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号,以下简称18号公告)相关规定执行。    三、2019年4月1日降低增值税税率政策实施后...
发布时间: 2019 - 03 - 25
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财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号  为贯彻落实党中央、国务院决策部署,推进增值税实质性减税,现将2019年增值税改革有关事项公告如下:    一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。    二、纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。    三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为9%。    2019年6月30日前(含2019年4月1日前),纳税人出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为,适用增值税免退税办法的,购进时已按调整前税率征收增值税的,执行调整前的出口退税率,购进时已按调整后税率征收增值税的,执行调整后的出口退税率;适用增值税免抵退税办法的,执行调整前的出口退税率,在计算免抵退税时,适用税率低于出口退税率的,适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。    出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间,按照以下规定执行:报关出口的货物劳务(保税区及经...
发布时间: 2019 - 03 - 25
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问题一:出差就餐,应该开具增值税专用发票还是增值税普通发票?如果取得增值税专用发票,可以抵扣吗?答:增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种,两者的根本区别在于前者可以抵扣进项税额,后者不可以。根据财税〔2016〕36号文规定,购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的,即使增值税专用发票也不行。所以,出差就餐,应该开具增值税普通发票。但是,不能抵扣并不代表不能开专票,如果取得不能抵扣项目的专票,建议先认证再进项税额转出。问题二:出差住宿,应该开具增值税专用发票还是增值税普通发票?答:在索要发票时,要区分不同的情况,如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店,可以选择开增值税普通发票;如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店,应向酒店索取增值税专用发票。问题三:在酒店就餐,住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗?答:小规模纳税人可以将项目开在一张发票上;而对于一般纳税人,因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项税额,餐饮、娱乐等不可以抵扣,所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票,住宿开具增值税专用发票,餐饮、娱乐等开具增值税普通发票;一般纳税人如果将住宿与餐饮、娱乐开在一张专票上的,应在认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。【友情提醒】无论是增值税专用发票,还是增值税普通发票,在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐...
发布时间: 2019 - 03 - 23
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