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很多粉丝小伙伴向我反馈说,这个月公司工资发出去之后,每天都快被公司里的人烦死了,每天都有人问她“这个月工资怎么变少了,你看看这个个税怎么扣多了,你这会计证是买的吧,这点工资也能算错?”她现在是欲哭无泪呀,这是因为“税率跳档”所以才会出现“前低后高、逐渐增加”等现象,但这并不代表税负增加,今年对工资、薪金采用新的累计预扣法,我们做会计的还能明白,但是门外人有时候真的很难解释,再说公司这么多人呢!对于以上粉丝朋友的困扰,今天小编就给大家整理一下比较全面的解释,如果再有人问你为什么个税变多了,你就直接把文章甩给他,让他自己看。(一)什么是“税率跳档”一、“税率跳档”目前在我国,居民个人工资薪金收入扣除:1. 免税收入2. 减除费用3. 专项扣除4. 专项附加扣除5. 依法确定的其他扣除后其应纳税所得额按照7级超额累进税率计税。应纳税所得额超过部分按所对应的税率级次分别计税,这就是所谓的“税率跳档”。二、收入越高 越早遇到“税率跳档”新的《中华人民共和国个人所得税法》及实施条例执行半年来,一些中等以上收入群体,每月工资没啥变化,但是月度纳税却出现了“前低后高、逐渐增加”的现象。那为什么会出现“税率跳档”呢?原因:根据新修订的《中华人民共和国个人所得税法》及《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)的规定,居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理扣缴申报。所以,随着累计收入的增加,适用的税率从低到高,达到一定数额就会产生税率跳档,月度纳税额也随之增加。当累计预扣预缴应纳税所得额超过3.6万元、14.4万元、30万元等临界点时,“税率跳档”就会出现。收入越高的纳税人,越早“跳档”。(二)难道税负增加了?什么是累计预扣法?一...
发布时间: 2019 - 07 - 30
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(一)研发费用的费用化和资本化处理方式企业为了开发新技术、新产品、新工艺所发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销(在2018年1月1日至2020年12月31日期间)。企业的研发费用以是否形成无形资产为标准,划分为费用化和资本化两种方式加计扣除。两种方式准予税前扣除的总额是一样的。企业需要注意的是,研发费用的核算无论是计入当期损益还是形成无形资产,可加计扣除的研发费用都应属于财税〔2015〕119号文件及97号公告、40号公告规定的范围,同时应符合法律、行政法规和财税部门税前扣除的相关规定,即不得税前扣除的项目也不得加计扣除。对于研发支出形成无形资产的,其摊销年限应符合企业所得税法实施条例规定,除法律法规另有规定或合同约定外,摊销年限不得低于10年。(二)研发费用加计扣除可以与其他企业所得税优惠事项叠加享受根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号,以下简称“76号公告”)的规定,所称税收优惠,是指企业所得税法规定的优惠事项,以及税法授权国务院和民族自治地方制定的优惠事项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等。按照《财政部 ...
发布时间: 2019 - 03 - 29
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问题01:2019年两会后,深化增值税改革,截止到当前,到底改革了哪些业务?实操解析:1、增值税税率的调整:将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%;2、加大了抵扣范围:纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣;3、增加了加计扣除:允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额;4、允许增值税退税:试行增值税期末留抵税额退税制度;5、缩短了抵扣时限:纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。 问题02:2019年《政府工作报告》中提出“深化增值税改革,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%。那么,实际政策调整的到底是哪些行业?又是如何调整的?实操解析:根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文第一条规定:增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。通过对政策的分析,也就是说,所有适用16%税率的,税率都调整为13%,不仅仅是制造业。所有适用10%税率的,税率也都调整为9%,也不仅仅是运输业与建筑业...
发布时间: 2019 - 03 - 29
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你是不是也有下面的这些困惑?1、工商年检不是已经取消了么?为什么还要罚款?2、工商年报只针对企业的吧?我是个体工商户就不需要报了?别着急往下看:1、工商年报并没有取消,只是形式改变了根据《注册资本登记制度改革方案》第二条(二)中指出了,将企业年度检验制度改为企业年度报告公示制度。2、个体工商户即使没有建账,也需要工商年报个体工商户未按规定报送年度报告且拒不改正的,处以100元以上1000元以下罚款。3、对未按规定期限公示年度报告的企业,将受到严惩对未按规定期限公示年度报告的企业将其载入经营异常名录。超过三年未履行的,永久载入经营异常名录,不得恢复,并列入黑名单,实施联合惩戒。什么是工商年报?工商年报是工商部门组织开展的企业年度报告公示制度。通过工商年报,可以让社会公众与合作伙伴了解企业的经营情况,保障交易安全;而企业通过工商年报,可向外界展现企业的实力与诚信经营的形象,利于企业的长远发展。根据《企业信息公示暂行条例》第八条规定,企业应当于每年1月1日至6月30日,通过企业信用信息公示系统向工商行政管理部门报送上一年度年度报告,并向社会公示。哪些企业要进行年报?商事主体,包括公司、合伙企业、个人独资企业、个体工商户、非公司企业经营单位、来华从事经营活动的外国(地区)企业、农民专业合作社,以及企业分支机构。因此,凡于2018年12月31日前(含当日)登记注册,取得《营业执照》的公司、非...
发布时间: 2019 - 03 - 29
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近年来国家大力鼓励企业进行贯标认证,通过贯标认证的企业可以申请政府补贴,每年省市各级政府补贴多达上千万。为了方便大家能够快速了解全国各地贯标补贴力度,对部分地区的补贴详情做了一个汇总(数据只做参考,具体领取金额以实际公告为准):广东省贯标补助详情2018年广东省企业贯标及发明专利产出后补助:5万。申报条件:企业于2017年内通过贯标认证,且2017年度发明专利申请达到一定指标,具体为:广州、深圳市企业不补;其他珠三角地市企业2017年度发明专利申请5件以上(不含5件);粤东西北地市企业2017年度发明专利申请1件及以上。1.广州市资助标准:2018年广州市贯彻知识产权管理规范项目后补助:贯标企业补助5万元、贯标辅导机构补助2万元。申报条件:专利申请数量条件:贯标企业2017年度的专利申请量达20件以上或发明专利申请量达5件以上;以上两个条件必须同时满足,且要求所涉专利的第一专利权人必须是该贯标企业。2.天河区资助标准:对贯彻《企业知识产权管理规范》国家标准并通过评审、验收合格的企业给予每家5万元的一次性支持。3.黄埔区资助标准:对通过国家知识产权规范化管理标准认证的企业,一次性资助10万元。4.番禺区资助标准:通过认定一次性奖励10万。5.海珠区企业上一年度通过《企业知识产权管理规范》评审认证,且拥有5件以上自主研发的有效专利,按照10万元的标准给予一次性扶持。6.白云区通过国家知...
发布时间: 2019 - 03 - 28
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深圳市文化创意产业发展专项资金2020年贷款贴息资助项目储备申报时间:3月31日-4月30日最高资助金额:200万元资助对象:  在深圳市注册、具有独立法人资格,并从事文化产品生产经营及提供文化相关服务的文化企业。重点支持创意设计(不含工业设计)、文化软件、动漫游戏、新媒体及文化信息服务、数字出版、影视演艺、文化旅游、非物质文化遗产开发、高端印刷和高端工艺美术等十大重点领域。申报条件:  (一)已经获得在我市设立的银行及分支机构发放的贷款;  (二)贷款合同已按约定履行,企业按期还本付息,不存在重大或恶意违约行为;  (三)企业属于文化产业十大重点发展领域;  (四)已产生的贷款利息不低于5万元;  (五) 高端印刷和高端工艺美术类企业需2018年度营业收入达到1亿元以上。2020年保险费资助项目储备申报时间:3月31日-4月30日最高资助金额:200万元资助对象:  在深圳市注册、具有独立法人资格,并从事文化产品生产经营及提供文化相关服务的的文化企业。重点支持创意设计、文化软件、动漫游戏、新媒体及文化信息服务、数字出版、影视演艺、文化旅游、非物质文化遗产开发、高端印刷和高端工艺美术等十大重点领域。申报要求:  申请企业须符合以下条件:(一)项目投保的保险公司属于文化部和保监会认定的试点保险公司,且在深圳市注册;  (二)项目投保的险种属于文化部和保监会认定的试点险种;  (三)试...
发布时间: 2019 - 03 - 28
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日前,国务院办公厅印发《关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》(以下简称《意见》)。国家医保局相关负责人日前表示,2019年底前我国将实现生育保险基金并入职工基本医疗保险基金,统一征缴。通常所说的五险将变为四险。那两项保险合并实施,职工享受的生育保险待遇会发生变化吗?参保企业的负担是否会增加呢?社保大变化!“五险”变“四险” 待遇不变五险:养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险如今“五险”变“四险”,生育并入医疗。国家医保局相关负责人表示,两项保险合并实施,一是确保待遇不变,不下降,二是确保制度可持续。职工享受的生育保险待遇丝毫不会影响。国家医疗保障局副局长 陈金甫:只是改变了一个基金(经办)的渠道,但没有改变参保人的范围,没有改变设定的生育保险保障项目和支付水平,同样生育保险个人是不缴费的,由单位来缴费,这个政策也同样保留。近日,国务院办公厅印发《关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》。《意见》提出了推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的主要政策,带来六大利好↓↓↓统一参保登记参加职工基本医疗保险的在职职工同步参加生育保险。完善参保范围,促进实现应保尽保。2---统一基金征缴和管理生育保险基金并入职工基本医疗保险基金,统一征缴,统筹层次一致。按照用人单位参加生育保险和职工基本医疗保险的缴费比例之和确定新的单位费率。3---统一医疗服务管...
发布时间: 2019 - 03 - 28
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深圳市新一代信息技术产业2019年第一批扶持计划申报时间:3月22日-4月22日最高资助金额:1500万元重点支持领域:(一)下一代信息网络领域。重点支持下一代互联网(IPv6、SDN、NFV等技术)、新一代移动通信(5G、4G-LTE等)、光通信、无线宽带接入及专网通信、边缘计算领域的产品及解决方案。  (二)移动互联网领域。重点支持基于移动互联网的可穿戴设备、智能终端、网络和信息安全产品、应用系统及解决方案。  (三)物联网领域。重点支持物联网终端核心芯片、传感设备、系统平台及中间件等,支持治安防控、食品安全、交通物流等领域的智能化产品、系统及解决方案。  (四)卫星应用领域。重点支持北斗导航定位在手机、平板、M2M终端等载体上的推广。  (五)平板显示领域。重点支持TFT、LTPS、OLED、激光显示、3D显示、高清节能LED显示、柔性显示、曲面显示、透明显示、全息显示等新型显示技术产品及关键材料、零组件和设备的研发及产业化,支持4K、8K级新型编解码技术及端到端解决方案。  (六)集成电路领域。重点支持通信设备、移动智能终端、数字电视、信息安全、物联网、显示驱动和触控、数据存储、汽车电子、先进制造、航空航天与军工等领域芯片设计、封装及产业化。  (七)新型元器件领域。重点支持片式容阻感元件、微机电器件、高频器件、新型光电子器件及高精度、高可靠性传感器等。扶持计划类别及资助标...
发布时间: 2019 - 03 - 27
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近日,国务院办公厅印发《关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》(以下简称《意见》)。明确2019年底前生育保险和职工基本医疗保险合并!《意见》指出,要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,认真落实党中央、国务院决策部署,坚持以人民为中心,牢固树立新发展理念,遵循保留险种、保障待遇、统一管理、降低成本的总体思路,推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施,实现参保同步登记、基金合并运行、征缴管理一致、监督管理统一、经办服务一体化。通过整合两项保险基金及管理资源,强化基金共济能力,提升管理综合效能,降低管理运行成本,建立适应我国经济发展水平、优化保险管理资源、实现两项保险长期稳定可持续发展的制度体系和运行机制。  《意见》提出了推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的主要政策。一是统一参保登记。参加职工基本医疗保险的在职职工同步参加生育保险。完善参保范围,促进实现应保尽保。二是统一基金征缴和管理。生育保险基金并入职工基本医疗保险基金,统一征缴,统筹层次一致。按照用人单位参加生育保险和职工基本医疗保险的缴费比例之和确定新的单位费率。三是统一医疗服务管理。两项保险合并实施后实行统一定点医疗服务管理,执行基本医疗保险、工伤保险、生育保险药品目录以及基本医疗保险诊疗项目和医疗服务设施范围。生育医疗费用原则上实行医疗保险经办机构与定点医疗机构直接结算。促进生育医疗服务行为规范,强...
发布时间: 2019 - 03 - 27
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从4月1日开始降税率了,这个相信大家都应该清楚了。作为一个财务人,如果还不知道这个消息,那就有点失职了。那4月1日后还能不能开16%、10%的发票呢?一起来看一下吧~14月1日后还能不能开旧税率的发票也就是还能不能开16%、10%税率的发票?这个也很明确,是可以开的。去年5月1日税率有17%降到16%的时候,5月1日以后也是可以继续开17%税率发票的(其实大家可以打开开票软件看一下,现在还可以继续填开17%税率的发票)!但是发票不是你想开,想开就能开,得有条件,这个条件去年降税率的时候就说过,今年国家税务总局2019年14号也规定很清楚。第一种情况填开红字发票。增值税一般纳税人(以下称纳税人)在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。注意,因为开票有误重新再开具发票的,还是按照原来的税率进行开具!第二种情况补开发票的。纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。目前,各地税务部门都在要求所有企业必须升级开票软件,从4月1日起,开票系统会自动更新税收分类编码,开票软件中的商品名称的税率会自动由16%变更成13%。所以,从开票方的角度来讲,4...
发布时间: 2019 - 03 - 27
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【编者按】国家税务总局于2019年3月出台了《关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》【国家税务总局公告2019年第12号】文件。解读关于《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》的解读    为深入贯彻落实党中央、国务院深化“放管服”改革决策部署,落实第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议对《中华人民共和国企业所得税法》第五十一条第一款的修改决定,取消非居民企业机构、场所(以下简称机构、场所)汇总缴纳企业所得税审批事项,回应纳税人关切,提高纳税确定性,国家税务总局会同财政部和中国人民银行制发了《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第12号,以下称《公告》),明确机构、场所汇总缴纳企业所得税操作实施办法。现就有关问题解读如下:    一、非居民企业选择汇总纳税需要具备什么条件?    汇总纳税的非居民企业应在汇总纳税的年度中持续具备《公告》第二条规定的三个条件:    (一)汇总纳税的各机构、场所已在所在地主管税务机关办理税务登记,并取得纳税人识别号;    (二)主要机构、场所符合企业所得税法实施条例第一百二十六条规定,汇总纳税的各机构、场所不得采用核定方式计算缴纳企业所得税;    (三)汇总纳税的各机构、场所能够按照本公告规...
发布时间: 2019 - 03 - 25
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