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关于提高机电 文化等产品出口退税率的通知财税〔2018〕93号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局,新疆生产建设兵团财政局:  为完善出口退税政策,对机电、文化等产品提高增值税出口退税率。现就有关事项通知如下:  一、将多元件集成电路、非电磁干扰滤波器、书籍、报纸等产品出口退税率提高至16%。  将竹刻、木扇等产品出口退税率提高至13%。  将玄武岩纤维及其制品、安全别针等产品出口退税率提高至9%。  提高出口退税率的产品清单见附件。  二、本通知自2018年9月15日起执行。本通知所列货物适用的出口退税率,以出口货物报关单上注明的出口日期界定。                                             财政部 税务总局                                              2018年9月5日
发布时间: 2018 - 09 - 10
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根据企业的行业特点与经营状况,提供切实可行的税务筹划方案;定期安排税务顾问专员,巡回检查企业涉税业务,及时发现问题并给予解决方法,防范潜在的税务风险。 具体包括以下内容:(1)企业日常生产经营过程中涉税问题的咨询;(2)企业改制、重组、并购、分立等过程中涉税问题的咨询;(3)上市公司重大资产重组、定向增发等方面涉税问题的咨询;(4)涉税方案设计;(5)保证税款支出的准确性、及时性、合理性;(6)对投资经营理财活动的事前涉税筹划;(7)纳税方案设计,规范纳税行为;(8)降低涉税风险,节约税收成本;(9)特别纳税事项调整筹划等。
发布时间: 2017 - 10 - 25
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关于提高机电 文化等产品出口退税率的通知财税〔2018〕93号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局,新疆生产建设兵团财政局:  为完善出口退税政策,对机电、文化等产品提高增值税出口退税率。现就有关事项通知如下:  一、将多元件集成电路、非电磁干扰滤波器、书籍、报纸等产品出口退税率提高至16%。  将竹刻、木扇等产品出口退税率提高至13%。  将玄武岩纤维及其制品、安全别针等产品出口退税率提高至9%。  提高出口退税率的产品清单见附件。  二、本通知自2018年9月15日起执行。本通知所列货物适用的出口退税率,以出口货物报关单上注明的出口日期界定。                                             财政部 税务总局                                         ...
发布时间: 2018 - 09 - 10
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财政部、国家税务总局6日发布通知明确,为进一步加大对小微企业的支持力度,自今年9月1日至2020年12月31日,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。具体通知如下:关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知 财税〔2018〕91号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局,新疆生产建设兵团财政局:  为进一步加大对小微企业的支持力度,现将金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策通知如下:  一、自2018年9月1日至2020年12月31日,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。金融机构可以选择以下两种方法之一适用免税:  (一)对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的,利率水平不高于人民银行同期贷款基准利率150%(含本数)的单笔小额贷款取得的利息收入,免征增值税;高于人民银行同期贷款基准利率150%的单笔小额贷款取得的利息收入,按照现行政策规定缴纳增值税。  (二)对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中,不高于该笔贷款按照人民银行同期贷款基准利率150%(含本数)计算的利息收入部分,免征增值税;超过部分按照现行政策规定缴纳增值税。  金融机构可按会计年度在以上两种方法之间选定...
发布时间: 2018 - 09 - 10
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财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知财税〔2018〕33号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财政局:  为完善增值税制度,进一步支持中小微企业发展,现将统一增值税小规模纳税人标准有关事项通知如下:  一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。  二、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。  三、本通知自2018年5月1日起执行。来源:国家税务总局
发布时间: 2018 - 09 - 03
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关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知财税〔2018〕77号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局,新疆生产建设兵团财政局:  为进一步支持小型微利企业发展,现就小型微利企业所得税政策通知如下:  一、自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。  前款所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:  (一)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;  (二)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。  二、本通知第一条所称从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。  所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:  季度平均值=(季初值+季末值)÷2  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4  年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。  三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企...
发布时间: 2018 - 07 - 14
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京时间7月11日凌晨2点,2018世界杯半决赛,法国1:0击败比利时,挺进决赛。这支年轻的球队,夺冠呼声十分高涨。2018年5月30日,华帝股份(002035.SZ)发布公告称,如果法国队在2018年的俄罗斯世界杯中夺冠,华帝将对在2018年6月1日0时至2018年6月30日22时期间购买了“夺冠套餐”的消费者进行退全款的活动。“夺冠套餐”包括一款4599元产品,一款2699元产品以及两款4399元产品。若法国队夺冠,退款方式并非直接予以现金退款,而是按照顾客发票金额返还顾客等额的天猫超市卡,该卡可以在天猫超市进行购物。6月30日,法国队以4:3送走阿根廷队,法国队挺进八强。根据国外博彩公司公布的数据,法国队夺冠赔率由此前的1赔9降至目前的1赔5,与巴西队并列第一。华帝表示为庆祝法国队进入8强,该活动将顺延三天至7月3日。华帝的此次营销活动,从会计角度,我们可以做以下思考:(1)华帝如何核算“夺冠套餐”的销售收入?如何计量预计退款负债?(2)华帝作为法国球队的赞助商是否会自行购买彩票进行风险对冲?会计处理分析(以下分析仅作为准则探讨,不代表任何意见、建议或最终结论,任何人不应依据本文所述内容采取或不采取任何行动。)1、收入确认(1)确认时点根据《企业会计准则第14号——收入》(2017年修订)第四条 企业应当在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。销售家用电...
发布时间: 2018 - 07 - 13
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纳税筹划有利于实现企业价值或股东权益最大化,节约企业成本所以许多纳税人都乐于进行筹划,都想知道如何进行纳税筹划,实际上企业纳税筹划,无处不在,只要我们稍稍用一下心,就会有机可寻,当然,依法、依规纳税有时候也是一种有效的筹划。今天就来同大家讲一讲,企业成本费用列支的筹划思路,希望能够对您有所帮助。1广告费和业务宣传费支付筹划(一)政策规定企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。(二)筹划思路1、广告费和业务宣传费支出扣除有限额规定,超过限额部分不得在企业所得税前扣除;2、有什么办法可以让企业的扣除限额增加呢?无非是增加企业的“当年销售(营业)收入”,可是当年的销售(营业)收入不是说增加就可以增加的,那有什么办法呢?3、我们来看,如果A生产企业原来是将产品直接对外销售,年销售收入1亿元,如果A企业将产品以0.98亿元销售给B公司(当然B公司属于集团内公司),B公司再以1亿元对外销售,是不是“当年销售(营业)收入”就增加了0.98亿元了呢?很显然,通过这种筹划方式,对整个集团来说,是不是可供扣除的限额就增加了呢?2劳务派遣人员工资支付筹划(一)政策规定1、按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;2、直接支付给员工个人的费用,应作为工...
发布时间: 2018 - 01 - 08
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为进一步做好研发费用税前加计扣除优惠政策的贯彻落实工作,切实解决政策落实过程中存在的问题,根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)及《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号,以下简称“97号公告”)等文件的规定,制定本公告。(一)细化人员人工费用口径保留97号公告有关直接从事研发活动人员范围的界定和从事多种活动的人员人工费用准确进行归集要求,增加了劳务派遣和股权激励相关内容。1.适当拓宽外聘研发人员范围。《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)将劳务派遣分为两种形式,并分别适用不同的税前扣除规定:一种是按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用作为劳务费支出在税前扣除,另一种是直接支付给员工个人的费用作为工资薪金和职工福利费支出在税前扣除。在97号公告规定的框架下,直接支付给员工个人的工资薪金属于人员人工费用范围,可以加计扣除。而直接支付给劳务派遣公司的费用,各地理解和执行不一。考虑到直接支付给员工个人和支付给劳务派遣公司,仅是支付方式不同,并未改变企业劳务派遣用工的实质,为体现税收公平,公告明确外聘研发人员包括与劳务派遣公司签订劳务用工协议(合同)的形式,将按照协议(合同)约定直接支...
发布时间: 2017 - 12 - 01
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10月30日国务院常务会议通过的一项决定,标志着实施60多年的营业税正式退出历史舞台。当天会议通过《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定(草案)》。李克强指出,经法律程序批准全面推开营改增试点后,原来实行营业税的服务业领域已统一征收增值税,实质上全面取消了实施60多年的营业税,营业税暂行条例实际已停止执行。为巩固和扩大营改增大幅减税成果,必须修改相应法规,并重新以法规形式确定下来。2012年,上海运输业和部分现代服务业率先开展营改增试点。李克强在10月30日的常务会议上指出,当时受国际金融危机和国内经济结构矛盾凸显等因素的影响,我国经济下行压力持续加大,财政收入也出现增速下滑势头。但政府没有选择加大征税力度,而是“放水养鱼”,通过扩大营改增范围和试点,进一步推进减税力度。“在当时那种形势下实施以营改增为主的减税措施,现在回头看称得上是一着‘险棋’,但我们硬是挺了过来。”总理说。他说:“为确保稳妥有序,我们按地区、按行业逐步扩大试点,最后啃下四大‘硬骨头’行业,实现了营改增全面推开。”经济合作与发展组织(OECD)副秘书长玉木林太郎评价,中国对增值税制度进行大刀阔斧的改革,尽管困难很多,但通过严密的制度设计、先进的征管手段和高效的宣传培训,有效防范了改革风险,取得了显著成绩。美国《华尔街日报》则称,中国全面实施营改增对于全球增值税...
发布时间: 2017 - 11 - 03
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