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今天为小伙伴们呈现的是税法所有税种计算公式,只要你能想到的这里全都有,凑齐这些公式可一点也不简单,所以呢,大家可要认真学习哦~会计人必备的公式大全。各种税的计算方式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率  此处税率为16%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)二、消费税1、一般情况:应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税:1、工资薪金所得:应纳税额=应纳税所...
发布时间: 2019 - 01 - 24
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40年,改革之路波澜壮阔。1980年深圳经济特区的正式成立,迈出了改革开放第一步。深圳毗邻香港,众所周知,香港在当时是我国发展最前沿、科技最发达、金融最领先的城市,所以在利用外资发展经济方面具有得天独厚的条件。其次交通便利,俗语说靠近海港无穷乡,深圳港综合吞吐能力约2亿吨,连续九年位居世界集装箱港口第四位,而且气候温和,年平均气温22.4度,雨水丰沛。经过1989年春夏之交的政治风波的中国,绝大多数人在痛定思痛之后,更加认识到改革开放的重要和迫切,希望加快经济发展,盼望民族振兴。正是由于多种因素组合发酵之下才有了今天一枝独秀的深圳。国无信则不昌,周幽王烽火戏诸侯终成亡国之君,对于国家治理,唯有以诚信居首,建立公信力,才能政通人和。罗马不是一天建成的,但是深圳好像是一夜之间拔地而起,改革开放40年深圳的崛起与诚信密不可分。由于深圳是中国第一批对外开放的城市,所以深圳在成长中形成了坚定的契约精神。也正是契约精神带来的诚信让深圳企业在世界占据一席之地。在传播诚信的路上,财务行业的从业者从不缺席,企业的任何工作都离不开资金,可以说是渗入各行各业,既是企业的后援支持,又是公司运营的关键,因为其特殊性更是不能越雷池半步,不能够为了自身的利益去做一些违反职业道德的事情。企业要能够意识到一个好的职业道德环境从本质上来说是有利于企业长远发展的,不能因为眼前的利益去危害整个行业的发展。
发布时间: 2018 - 12 - 19
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一、子女教育:每年定额扣除1.2万元暂行办法规定:纳税人的子女接受全日制学历教育(含学前教育)的相关支出,按照每个子女每年1.2万元(每月1000元)的标准定额扣除。其中,学前教育为年满3岁至小学入学前;学历教育覆盖小学到博士研究生。在境外接受教育的应当留存学校录取通知书,留学签证等相关教育的资料备查。二、继续教育:每人定额扣除3600元到4800元暂行办法稿规定:纳税人接受学历继续教育的支出,在学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除;纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年,按照每年3600元定额扣除。 三、大病医疗:最高按照每年6万元的限额据实扣除暂行办法稿规定:纳税人在一个纳税年度内,在社会医疗保险管理信息系统记录的由个人负担超过1.5万元的医药费用支出部分,为大病医疗支出,可以按照每年6万元标准限额据实扣除。四、首套房贷款利息:每年按1.2万元标准定额扣除 暂行办法稿规定:纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房,发生的首套住房贷款利息支出,在偿还贷款期间,可以按照每年12000元标准定额扣除。经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除。五、住房租金:无房者租房按每年9600元到1.44万元标准定额扣暂行办法稿规定:纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住...
发布时间: 2018 - 12 - 19
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现在创客的第一个目标就是注册一家属于自己的公司,现在公司注册是简单了很多,不过有些细节还需大家多注意,如果不清楚这些细节,那么在公司注册的时候是很麻烦的,今天小编给大家总结了这些公司注册的细节,共同来看看吧!企业类型:①有限公司/有限责任公司适合中小企业,暂时不需要上市,不发行股票及募集资金的企业。相对个人独资企业来说,其可选择客户的范围更广,比如可以全国范围经营,而个体户一般是在本区域范围。②股份公司,大型企业,需要向社会募集资金、公开发行股票的企业,这种类型的公司可以上市。③合伙企业,一般适合事务所、设计院之类④个人独资企业(个体工商户),只想开个门店做生意的,就可以选择此类型以上为主要几个公司类型,可依照自身发展选择合适的企业类型注册。其中,最为常见的是有限责任公司。公司经营范围填写:首先想好你要做的行业,经营范围具体可以百度。写经营范围时,不要写具体的产品,应该写大的行业名称。填写公司经营范围时尽量想全面多写些,这样有利于公司业务的拓展,避免后期再去增加/减少经营范围/改变经营范围,减少不必要的麻烦。公司注册地点:依照《公司法》与《物权法》的规定,公司注册的商业产权证上的办公地点最好是写字楼,监管机构会经常进行检查,而且银行规定对账单邮寄地点必须由开户行上门取证照相。公司名字:公司名字一般组成方式是:行政区域+字号+行业+有限公司。注册资本:个体工商户与分公司是不需要注明注...
发布时间: 2018 - 12 - 19
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很多创客都纠结过这么一个问题,那就是公司注册时这个注册资本到底怎么写,是填多还是填少一点好,其实公司注册资本的额度创客可以结合公司类型来决定,比如说一些金融投资方面的公司,必然是高一些更有可信度,不过其他类型的企业量力而行才是最好的决定。公司注册资本多少对公司的影响:(1)、由于注册手续的价格是按资金多少的百分比来算的,所以注册资本多,注册手续费就贵。虽然工商免费了,税务还是按照注册资本来收印花税的。(2)、公司注册资本越高,所承担的民事责任越多。(3)、注册资本多寡,绝对程度上表示该公司的资本是否雄厚,有没有做大项目的能力,客户有时候会以注册资本作为一种合作上的考虑的;(4)、很多竞标项目是要考验公司注册资本的。因为注册资本涉及你公司的资质评定等级,不一样等级资质的公司可以获得招投标的工程等级也不一样,正如三级建筑资质的企业不能获得500万的工程招投标资格一样;注册资本不到绝对规模连参与竞标的资格都没有;(5)、很多行业注册时就有注册资本门槛的要求,注册资本不够不能申请注册该行业名的公司。比如劳务派遣公司最低注册资本200万元,没有200万元就不能注册;(6)、注册资本50万以上,可申请一般纳税人资格,可以开具增值税发票;(7)、注册资本50万以上,银行可办理员工工资卡业务;(8)、如果银行贷款给公司,往往也要参考注册资本这个条件。在正常的情况下,公司注册资本是多还是少没有硬性规...
发布时间: 2018 - 12 - 19
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企业是否需要记账报税是依照自身的需求来决定的,有些企业具备财会人员可以自行处理建账报税,而另外还有不知道如何解决财税问题的单位,在了解过记账报税之后都会选择用这一方式来达到财务管理的目的,接下来就看看记账报税到底有哪些过人之处。一般情况企业在与记账报税公司合作以后,对方的服务内容主要包括记账与报税两个方面。记账是指将本单位的经济业务往来做分类统计,制作成报表,便于企业经营管理,同时依照财务报表编制纳税申报表,进行报税。除此之外,记账报税机构可以帮助企业申报一般纳税人、小规模纳税人,并为企业提供相应的咨询、建议与筹划。企业选择记账报税的优势:(1)、能够进一步提高企业财务处理的质量。专业记账报税公司实力强大,拥有资深财会服务团队,因而能够专业、高效地处理企业复杂的财税问题,为企业提供账目清晰的财务报表,同时也能够及时完成纳税申报工作。可以说,记账报税公司使企业财务工作处理质量得到了进一步的提升。(2)、精简企业机构设置,降低企业经营压力。企业寻求记账报税公司提供财税服务,就可以不必设置财务部门,也不必聘用专职财务人员,而只需聘用一名出纳就可以,这样就可以让企业的组织结构更加精简,而且还可以避免冗余的人员,进而降低企业的经营费用花销,减轻企业经营压力。(3)、有效维护企业财税安全。专业的记账报税公司能够依照企业的财务状况,提供精准的财务分析,并能够为企业的经营发展提供专业化的指导意见。...
发布时间: 2018 - 12 - 18
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如今的工商财税新政策不断的在更新,为创业者提供了很方便的流程,瑞博旨在为您提供最全,最新的深圳工商财税办理流程与最新政策,欢迎阅读。深圳公司注册很火爆,但有些注意事项还是必须要了解的。深圳公司注册流程:第一步:提供3-4个公司名字到市场监督管理局核名(常见名称用不了,二字组合);第二步:整理材料到市场监督管理局办理营业执照;第三步:到刻章厂刻章一套分为公章、财务章、法人章、合同章(公安局备案过的章具有法律效能)。第四步:公司会计整理材料到国地税务分局办理公司备案及报税事宜(国地税报到)。第六步:国地税、银行、企业签订三方协议。深圳公司注册种类:个体户、独资企业、有限责任公司1.依照股东对公司所负责任的不一样,可以把公司划分为五类:(1)无限公司,即所有股东无论出资数额多少,均需对公司债务承担无限连带责任的公司;(2)有限责任公司,所有股东均以其出资额为限对公司债务承担责任的公司;(3)两合公司,由无限责任股东与有限责任股东共同组成的公司;(4)股份有限公司,全部资本分为金额相等的股份,所有股东均以其所持股份为限对公司的债务承担责任(5)股份两合公司,由无限责任股份与有限公司股东共同组成的公司。这种划分方法是对公司进行最基本的划分方法。2.依照公司国籍的不一样,可以划分为本国公司、外国公司与跨国公司。3.依照公司在控制与被控制关系中所处地位的不一样,可以分为母公司与子公司。母公司是指...
发布时间: 2018 - 12 - 18
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同样是出租,不同情况下涉税处理还不一样,小编帮大家整理容易混淆的几种情况,快来围观!以下前提条件是一般纳税人适用增值税一般计税方法。租赁服务交通运输服务vs租赁:水路运输的光租业务和航空运输的干租业务,属于有形动产经营租赁,增值税适用税率为16%;交通运输:水路运输的程租业务、期租业务和航空运输的湿租业务,属于交通运输服务,增值税适用税率为10%。租赁服务建筑服务vs租赁:企业把建筑施工设备出租给他人使用,则属于有形动产租赁,增值税适用税率为16%。建筑:如果将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员提供相关服务的,按照“建筑服务”缴纳增值税,增值税适用税率为10%。租赁服务仓储服务vs租赁:企业将库房出租给其他企业或他人使用,不提供人员进行保管,属于不动产租赁业务,增值税适用税率为10%;仓储:若企业将库房出租给其他企业或他人使用,同时提供人员进行保管服务,承担保管责任,则属于仓储服务,增值税适用税率为6%。租赁服务贷款服务vs租赁:融资租赁按照租赁服务缴纳增值税。贷款:融资性售后回租按照贷款服务缴纳增值税。有形动产租赁不动产租赁vs有形动产:提供有形动产租赁服务增值税适用税率为16%。不动产:提供不动产租赁服务增值税适用税率为10%。有形动产融资租赁不动产融资租赁or有形动产融资:提供有形动产融资租赁增值税适用税率16%。不动产融资:提供不动产融资租赁增值税适用税率为10%。【...
发布时间: 2018 - 12 - 17
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问:个人到税务局代开咨询费发票都交什么税,个税是否应由企业代扣代缴?答:个人到税务机关代开发票涉及增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税。增值税和个人所得税1.关于增值税,看您提供的服务销售额是否超过增值税起征点,超过起征点的按照3%缴纳。没超过起征点的,免征增值税。城建税按照纳税行为发生地的不同按照增值税实际缴纳税额乘以税率进行缴纳。关于教育费附加和地方教育费附加,月销售额小于10万(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的免征,月销售额大于10万(按季度纳税的季度销售额或营业额超过30万元)的按照增值税实际缴纳税额乘以税率进行缴纳。2.对于个人所得税:所以个人代开发票时由税务机关按征收率1.5%-2%左右征收,支付方在付款时依旧需要履行代扣代缴义务,按照劳务报酬扣缴个人所得税。对个人在代开增值税发票环节已按规定预征缴纳的个人所得税,应作为已缴税款予以抵减。政策依据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件一:第四十九条 个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。第五十条 增值税起征点幅度如下:(一)按期纳税的,为月销售额5000-20000元(含本数)。(二)按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元(...
发布时间: 2018 - 12 - 17
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企业借款给个人使用的现象时有发生。比如,企业借款给本企业员工用于购房、购车,还有的投资人个人从被投资企业借款用于其他非投资企业经营业务等,一般在其他应收款科目中核算和反映。一些企业对个人借款是否涉及个人所得税问题不清楚,常常导致涉税风险。个人向本企业借款,涉及个人所得税的政策主要有《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)、《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》(财税〔2008〕83号),政策的主要内容是:企业借给本企业相关联个人的借款,在规定的时间内(年度终了后或超过一年)未归还,也未用于本企业生产经营活动的,应当依法分别按照对应的项目(利息、股息、红利所得;个体工商户的生产、经营所得;工资、薪金所得)缴纳个人所得税。政策适用应注意以下几个风险点:1、是纳税主体为与借款企业相关联的本企业的个人,包括投资者(自然人股东)、投资者家庭成员、企业其他人员;2、是判定时限为纳税年度终了后或超过一年;3、是是否未用于企业生产经营。一、纳税主体范围的确定应征个人所得税的范围包括:个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员向被投资企业借款的;其他企业的个人投资者或其家庭成员向被投资企业借款的;任职、受雇的企业人员向任职、受雇企业借款的三类。也就是说,对企业的关联人员征税,非关联人员不征税。例如,2...
发布时间: 2018 - 12 - 15
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自然人发生应征增值税的业务,可以向税务机关申请代开么?申请代开需要注意什么?让我们一起来看看吧~哪些情形下自然人(即文件中的“其他个人”)可以代开增值税专用发票?情景1:其他个人销售其取得的不动产,购买方或承租方不属于其他个人的,纳税人缴纳增值税后可以向税务局申请代开增值税专用发票。情景2:其他个人出租不动产,购买方或承租方不属于其他个人的,纳税人缴纳增值税后可以向税务局申请代开增值税专用发票。情形1,情形2详见《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》(税总函〔2016〕145号)情景3:接受税务机关委托代征税款的保险企业,向个人保险代理人支付佣金费用后,可代个人保险代理人统一向主管国税机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。情景4:证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照保险代理人规定执行。情形3,情形4详见《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第45号)如果发生符合上述情形的事项,自然人都能代开增值税专用发票吗?不一定,仍然需要同时满足以下条件:第一,应税行为的购买方不是消费者个人;第二,应税行为不是免征增值税的应税行为。《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第691号)特定行业企业代个人代理...
发布时间: 2018 - 12 - 14
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